{"id":370,"date":"2017-03-08T11:56:36","date_gmt":"2017-03-08T10:56:36","guid":{"rendered":"http:\/\/compliance-focus.de\/?p=370"},"modified":"2023-03-17T16:02:45","modified_gmt":"2023-03-17T15:02:45","slug":"ehrbarer-kaufmann-als-leitlinie-fuer-den-deutschen-corporate-governance-kodex","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/unternehmensethik\/ehrbarer-kaufmann-als-leitlinie-fuer-den-deutschen-corporate-governance-kodex\/","title":{"rendered":"Ehrbarer Kaufmann als Leitlinie f\u00fcr den Deutschen Corporate Governance Kodex"},"content":{"rendered":"<div class=\"shariff\"><ul class=\"shariff-buttons theme-default orientation-horizontal buttonsize-medium\"><li class=\"shariff-button xing shariff-nocustomcolor\" style=\"background-color:#29888a\"><a href=\"https:\/\/www.xing.com\/spi\/shares\/new?url=https%3A%2F%2Fwww.wirtschaftscampus.de%2Fcompliance-focus%2Funternehmensethik%2Fehrbarer-kaufmann-als-leitlinie-fuer-den-deutschen-corporate-governance-kodex%2F\" title=\"Bei XING teilen\" aria-label=\"Bei XING teilen\" role=\"button\" rel=\"noopener nofollow\" class=\"shariff-link\" style=\"; 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Die Diskussion um Compliance wird auch bereits seit gut zehn Jahren gef\u00fchrt. Wer glaubte, dass sich dadurch die Unternehmensf\u00fchrung zum Besseren gewandelt h\u00e4tte, sieht sich get\u00e4uscht. Unf\u00e4hige Aufsichtsr\u00e4te, unversch\u00e4mte Vorst\u00e4nde, freche Bankdirektoren sind uns seit der Dotcomblase, der Finanz- und Wirtschaftskrise und bis heute gut bekannt. Um nur einige Namen der letzten Jahre zu nennen, sei hier Ackermann, Middelhoff, Winterkorn, Schlecker und Hoene\u00df aufgef\u00fchrt. Regierungspapiere, Stellungnahmen und Kodizes f\u00fcr alle Unternehmensformen f\u00fcllen Regale und lassen sich kaum noch \u00fcberschauen. Das geeignete Mittel f\u00fcr eine gute und verantwortungsvolle Unternehmensf\u00fchrung scheint aber noch nicht gefunden zu sein.<\/p>\n<p>Zwei Entwicklungen sind in Deutschland zu erkennen: Einmal sind so viele Vorst\u00e4nde und nun auch vermehrt Aufsichtsr\u00e4te vor den Schranken des Gerichts gelandet wie nie zuvor und zum Teil bereits hinter den Gittern von Gef\u00e4ngnissen verschwunden. Dort k\u00f6nnen sie in aller Ruhe \u00fcber die Qualit\u00e4t ihres Wirkens nachdenken. Hier geht es z.T. um die Frage, ob betriebliche Mittel f\u00fcr private Zwecke eingesetzt wurden wie bei Middelhoff oder ob die Ordnungsm\u00e4\u00dfigkeit der Gesch\u00e4ftsabl\u00e4ufe gesichert wurde wie im Falle des Siemens-Vorstands Neub\u00fcrger.<\/p>\n<p>Zum anderen verteidigen sich die Vorst\u00e4nde und Aufsichtsr\u00e4te mit Hinweis auf die Gesetze, Verordnungen und Bilanzierungsregeln. Die Reputation der Wirtschaftsbosse ist schlecht, sie f\u00fchlen sich aber im Recht. Schlie\u00dflich haben sie die komplexen Finanzderivate erfunden, die als Ausl\u00f6ser des finanziellen Zusammenbruches der Banken gelten. Insofern verstecken sich die Wirtschaftsf\u00fchrer hinter den Gesetzen und dem rechtlichen Verhau, der f\u00fcr den Laien nicht mehr durchschaubar ist. Alle Aussagen und Ver\u00f6ffentlichungen der Unternehmen werden vorab von den Hausjuristen gepr\u00fcft, ob sie legal sind. Die \u00d6ffentlichkeit erwartet aber legitimes Verhalten der Wirtschaft.<\/p>\n<p>Es zeigt sich in diesen F\u00e4llen, dass ein Verhaltenskodex, der Vorgaben f\u00fcr einzelne Sachverhalte macht, an seine Grenzen st\u00f6\u00dft wie z.B. bei der Vorstandsverg\u00fctung. Die Regelungen entwickeln keine Verhaltenssteuerung, die \u00fcber das geschriebene Wort hinausgeht. Der Vorstand klebt mit seinem Hausjuristen an der Gesetzesformulierung und sucht gegebenenfalls nach der L\u00fccke. Strebt man eine vorbildliche Unternehmensf\u00fchrung an, geht es im Grunde um die Suche nach den Tugenden des \u201eehrbaren Kaufmannes\u201c der \u201eMa\u00df und Ziel\u201c kennt und der \u201erecht und billig\u201c das \u201ejus bonum et aequum\u201c(das billige Recht nach dem nat\u00fcrlichen Empfinden) eigenverantwortlich zu wahren wei\u00df.<\/p>\n<p>Der Vorsitzende der Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex, Dr. Manfred Gentz, hat deshalb die Diskussion um den ehrbaren Kaufmann neu angefacht. Er sieht ihn als Leitfigur mit Strahlkraft f\u00fcr die Wirtschaft. Er ist eingebettet in die staatliche Regulierung, die Selbstregulierung und die Freiheit des Einzelnen. In der Pr\u00e4ambel des DCGK wird nun ausgef\u00fchrt, dass \u201cnicht nur Legalit\u00e4t, sondern auch ethisch fundiertes, eigenverantwortliches Verhalten\u201c verlangt wird.<\/p>\n<p>Entstanden ist die Verhaltensform ehrbarer Kaufmann im 13. Jahrhundert in Norditalien und in Deutschland \u00fcber die Hanse. Es fehlten zu dieser Zeit staatliche Regelungen f\u00fcr den Wirtschaftssektor. Gerade f\u00fcr den Handel \u00fcber die Landesgrenzen hinweg war ein ungeschriebener Kodex eine Hilfe f\u00fcr die beteiligten Kaufleute. Der Kodex verlangte Tugenden wie Redlichkeit und Fairness, Integrit\u00e4t, Aufrichtigkeit, Verl\u00e4sslichkeit, Weitblick, aber auch Flei\u00df und Anstand. Damit war kein altruistisches Verhalten gemeint. F\u00fcr den ehrbaren Kaufmann war das Erzielen von Gewinn solange notwendig und richtig, solange es nicht zulasten und zum Schaden der Gesch\u00e4ftspartner oder der Allgemeinheit ging. Schwarze Schafe wurden ge\u00e4chtet; sie mussten neben finanziellen Einbu\u00dfen einen \u2013 noch schwerer wiegenden \u2013 gesellschaftlichen Gesichtsverlust hinnehmen. Die Verhaltensnorm verhinderte somit Betr\u00fcgereien.<\/p>\n<p>Aufgegriffen wurde die Umgangsform \u201eEhrbarer Kaufmann\u201c im \u00a7 1 des IHK-Gesetzes. Den IHKs obliegt es insbesondere, \u201edurch Vorschl\u00e4ge, Gutachten und Berichte die Beh\u00f6rden zu unterst\u00fctzen und zu beraten sowie f\u00fcr Wahrung von Anstand und Sitte des ehrbaren Kaufmannes zu wirken\u201c. Eine Formulierung, \u00fcber die wohl h\u00e4ufig hinweggelesen wird.<\/p>\n<p>Eine l\u00e4ngere Tradition hat die Versammlung eines Ehrbaren Kaufmannes (VEEK) in Hamburg, die auf das Jahr 1517 zur\u00fcckgeht. Der Verein tritt daf\u00fcr ein, dass im Rahmen der jeweils g\u00fcltigen Gesetze die im Gesch\u00e4ftsverkehr allgemein anerkannten ethischen Grunds\u00e4tze und das Prinzip von Treu und Glauben beachtet sowie Handlungen unterlassen werden, die mit dem Anspruch auf kaufm\u00e4nnisches Vertrauen nicht vereinbar sind. Der Verein hat neun Leits\u00e4tze f\u00fcr ehrbares Verhalten erarbeitet, die eine gute Basis f\u00fcr die weitere Diskussion bilden k\u00f6nnen.<br \/>\n<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/kaufmann_3.jpg\" alt=\"\" width=\"450\" height=\"299\" class=\"alignnone size-full wp-image-378\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/kaufmann_3.jpg 450w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/kaufmann_3-300x199.jpg 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 450px) 100vw, 450px\" \/><\/p>\n<h2><span style=\"color: #bd0926\"><strong>Der Ehrbare Kaufmann als Person:<\/strong><\/span><\/h2>\n<p><strong>Sich zur Einhaltung von Werten verpflichten<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Der Ehrbare Kaufmann ist weltoffen und freiheitlich orientiert.<\/li>\n<li>Der Ehrbare Kaufmann steht zu seinem Wort, sein Handschlag gilt.<\/li>\n<li>Der Ehrbare Kaufmann entwickelt kaufm\u00e4nnisches Urteilsverm\u00f6gen.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span style=\"color: #bd0926\"><strong>Der Ehrbare Kaufmann in seinem Unternehmen:<\/strong><\/span><\/h2>\n<p><strong>Bedingungen f\u00fcr ehrbares Verhalten schaffen<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Der Ehrbare Kaufmann ist Vorbild in seinem Handeln.<\/li>\n<li>Der Ehrbare Kaufmann schafft in seinem Unternehmen die Voraussetzungen f\u00fcr ehrbares Handeln.<\/li>\n<li>Der Ehrbare Kaufmann legt sein unternehmerisches Wirken langfristig und nachhaltig an.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span style=\"color: #bd0926\"><strong>Der Ehrbare Kaufmann in Wirtschaft und Gesellschaft:<\/strong><\/span><\/h2>\n<p><strong>Den Rahmen f\u00fcr Ehrbares Handeln begreifen und gestalten<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Der Ehrbare Kaufmann h\u00e4lt sich an das Prinzip von Treu und Glauben.<\/li>\n<li>Der Ehrbare Kaufmann erkennt und \u00fcbernimmt Verantwortung f\u00fcr die Wirtschafts- und Gesellschaftsordnung.<\/li>\n<li>Der Ehrbare Kaufmann tritt auch im internationalen Gesch\u00e4ft f\u00fcr seine Werte ein.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00dcber Jahrhunderte wurde das Loblied des ehrbaren Kaufmannes gesungen, aber wohl nicht von den Wirtschaftsf\u00fchrern. Denn auch heute kann man noch lange den Ballindamm in Hamburg auf- und ablaufen, um auf einen ehrbaren Kaufmann zu treffen. Was bedeutet dann der Vorsto\u00df, eine Verankerung im DCGK vorzunehmen.<\/p>\n<p>Wenn der Staat den Rahmen vorgibt, innerhalb dessen sich die Wirtschaftssubjekte bewegen m\u00fcssen, sollte das erfolgen, um den Schutz der anderen Wirtschaftsteilnehmer zu gew\u00e4hrleisten und die Kreativit\u00e4t einer missbr\u00e4uchlichen Gestaltung einzuschr\u00e4nken. Diese Gesetze k\u00f6nnen aber nur den Rahmen vorgeben. Sie kommen ohne Grundprinzipien nicht aus. Nicht alle Einzelheiten des Wirtschaftslebens k\u00f6nnen durch Gesetze und Verordnungen geregelt werden. Grundprinzipien w\u00fcrden insofern f\u00fcr die n\u00f6tige Flexibilisierung sorgen, da sie einen gewissen Unbestimmtheitsgrad aufweisen und unterschiedliche Auslegungselemente enthalten. Gerichte m\u00fcssten dann gegebenenfalls zur Konkretisierung beitragen und die Durchsetzung gew\u00e4hrleisten. Auf k\u00fcnftige Entwicklungen und internationale Ver\u00e4nderungen m\u00fcsste nicht mit einer F\u00fclle von Gesetzes\u00e4nderungen reagiert werden, wenn die Grundprinzipien das Verhalten bestimmen.<\/p>\n<p>Die Grundprinzipien zeigen folgende Vorteile:<\/p>\n<ul>\n<li>Sie fordern ein bestimmtes Verhalten ein, wo Regelungen fehlen.<\/li>\n<li>Sie bek\u00e4mpfen Ausw\u00fcchse bei der Auslegung von Regelungen, die bis zum \u00e4u\u00dfersten Rand strapaziert werden.<\/li>\n<li>Sie liefern bei international unterschiedlichen Regelungen eine Hilfe f\u00fcr die Beteiligten.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Es stellt sich dann nur die Frage, warum das Leitbild des ehrbaren Kaufmannes bisher nicht geholfen hat, in der Zukunft aber erfolgreich sein soll?<\/p>\n<p>Ein Grund k\u00f6nnte darin bestehen, dass alle Regelungen des DCGK in Zukunft unter der Ma\u00dfgabe des ehrbaren Kaufmanns formuliert werden. Das ist das bevorzugte Anliegen vom Vorsitzenden der Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex. Hier liegt die R\u00fcckendeckung von 60 verantwortlichen Spitzenf\u00fchrungskr\u00e4ften und ca. 10 Verb\u00e4nden der deutschen Wirtschaft vor.<\/p>\n<p>Ein zweiter Grund k\u00f6nnte dann vorliegen, wenn von einem Kulturwandel ausgegangen wird und das Bem\u00fchen bei allen Wirtschaftssubjekten auf den ehrbaren Kaufmann fixiert ist. Von diesem Kulturwandel ist aber noch nicht allzu viel zu sehen, wenn man die Tagespresse verfolgt. Die Diskussion \u00fcber die Firmenethik wird seit Jahrzehnten gef\u00fchrt, alle gro\u00dfen Unternehmen haben sich einen Ethik-Kodex gegeben. Er ist aber leider nur zum Teil ein living paper.<br \/>\n<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/kaufmann_2.jpg\" alt=\"\" width=\"450\" height=\"295\" class=\"alignnone size-full wp-image-377\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/kaufmann_2.jpg 450w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/kaufmann_2-300x197.jpg 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 450px) 100vw, 450px\" \/><\/p>\n<p>Auch denkbar w\u00e4re, dass von den Gerichten konkrete Ma\u00dfnahmen in bestimmten F\u00e4llen vorgegeben werden, wie die Grundprinzipien zu erf\u00fcllen sind. Wenn ein Richterrecht entsteht, das den Wirtschaftsf\u00fchrern immer dann mangelnde Aufsicht vorwirft, wenn Fehler entstanden sind, wird dies aber nicht zu einer guten Unternehmensf\u00fchrung beitragen. Als Beispiel sei hier der Neub\u00fcrger-Fall erw\u00e4hnt: Der Siemens Konzern verklagte den fr\u00fcheren Finanzvorstand Neub\u00fcrger auf 15 Millionen Euro Schadensersatz im Zusammenhang mit der Korruptionsaff\u00e4re, die den Konzern insgesamt 2,5 Milliarden Euro kostete. Der Aufsichtsrat wollte damit den Aktion\u00e4ren demonstrieren, dass man die ehemaligen Spitzenmanager nicht verschont. Mit neun der elf Vorst\u00e4nde hatte Siemens Vergleiche geschlossen. Auch Neub\u00fcrger w\u00e4re zu einem Vergleich bereit gewesen, wenn Siemens von ihm nicht vier Millionen Euro verlangte, deutlich mehr als von den anderen Vorst\u00e4nden. Er sah die H\u00f6he des Betrags als Willk\u00fcr an und wollte eine Entscheidung \u00fcber die H\u00f6he der Strafe durch das Gericht. Im Dezember 2013 verurteilte ihn das Landgericht M\u00fcnchen in erster Instanz wegen vernachl\u00e4ssigter Aufsichtspflicht zur Zahlung von 15 Millionen Euro. Dieses Urteil ersch\u00fctterte die gesamte Unternehmenswelt. Damit w\u00e4re kein Manager in Deutschland mehr sicher vor Schadensersatzforderungen, f\u00fcr die er mit seinem Privatverm\u00f6gen f\u00fcr Missst\u00e4nde im Unternehmen haften m\u00fcsste. Kurze Zeit sp\u00e4ter beging Neub\u00fcrger Selbstmord.<\/p>\n<p>Ein weiterer Grund k\u00f6nnte sich daraus ergeben, dass die einzelnen L\u00e4nder im Rahmen der Globalisierung enger zusammengewachsen sind und die Kulturen eine gewisse Angleichung erfahren haben. Somit kann auf allgemeine Grundprinzipien weltweit zur\u00fcckgegriffen werden. Allerdings ist die Anzahl von Unterschieden auch heute noch gewaltig:<\/p>\n<ul>\n<li>Begr\u00fc\u00dfungsgeschenke sind in arabischen L\u00e4ndern Pflicht.<\/li>\n<li>Kinderarbeit ist auch heute noch in Asien h\u00e4ufig anzutreffen.<\/li>\n<li>Beschleunigungsgelder sind in Russland nicht verboten.<\/li>\n<li>Pelztierhandel wird in Russland von der Gesellschaft akzeptiert.<\/li>\n<\/ul>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/kaufmann_4.jpg\" alt=\"\" width=\"450\" height=\"263\" class=\"alignnone size-full wp-image-375\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/kaufmann_4.jpg 450w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/kaufmann_4-300x175.jpg 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 450px) 100vw, 450px\" \/><\/p>\n<p>Die Wirtschaft braucht verl\u00e4ssliche Regelungen, an denen sie sich orientieren kann. Werden diese Regelungen im Einzelfall analysiert, besteht die Gefahr, dass sich irgendeine unterlassene Aufsichtsma\u00dfnahme immer finden l\u00e4sst. Die Rechtsprechung begn\u00fcgt sich h\u00e4ufig mit der Feststellung, dass die getroffenen Ma\u00dfnahmen nicht ausreichend waren, ohne selbst operationale Gr\u00f6\u00dfen abzustecken. Gerade dieses Vorgehen f\u00fchrt zu den Auseinandersetzungen der Juristen vor Gericht, hilft aber nicht dem Aktion\u00e4r oder dem Gl\u00e4ubiger. Manager brauchen klare Vorgaben. Berechenbarkeit ist die Voraussetzung f\u00fcr wirtschaftliches Handeln.<\/p>\n<p>Der ordentliche Kaufmann wurde in Deutschland durch das Handelsgesetzbuch als Orientierungshilfe vorgegeben, hat aber gewagte Auslegungen oder gar Verst\u00f6\u00dfe gegen die Rechnungslegungsvorschriften nicht verhindert. Der n\u00e4chste Schritt geht nun vom ordentlichen zum ehrbaren Kaufmann.<\/p>\n<p>Es wird sich zeigen, ob das Leitbild des ehrbaren Kaufmanns ein weiteres Hintert\u00fcrchen zum Strapazieren von Gesetzesauslegungen ist, oder ob es ein echtes Umdenken bei den Wirtschaftsbossen ausl\u00f6st. Wie schwierig es ist L\u00f6sungen zu finden, zeigt sich bei der Diskussion um die Vorstandsbez\u00fcge (VW-Vorstand erh\u00e4lt f\u00fcr 13 Monate T\u00e4tigkeit 13 Mio. Euro), den amerikanischen Banken, die schon fast wieder im Goldrausch sind, und der F\u00fclle an Kartellverst\u00f6\u00dfen der deutschen Wirtschaft.<\/p>\n<p><strong>Notwendig sind heute mehr denn je echte Unternehmenspers\u00f6nlichkeiten mit sozialem Engagement. Gute Unternehmensf\u00fchrung ist die beste Medizin zur Vermeidung von unredlichem Handeln. Nie war der ehrbare Kaufmann so wertvoll wie heute im Hinblick auf die Entwicklung der n\u00e4chsten Jahre.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Den Deutschen Corporate Governance Kodex gibt es jetzt seit 2001. Die Diskussion um Compliance wird auch bereits seit gut zehn Jahren gef\u00fchrt. Wer glaubte, dass sich dadurch die Unternehmensf\u00fchrung zum Besseren gewandelt h\u00e4tte, sieht sich get\u00e4uscht. Unf\u00e4hige Aufsichtsr\u00e4te, unversch\u00e4mte Vorst\u00e4nde, freche Bankdirektoren sind uns seit der Dotcomblase, der Finanz- und Wirtschaftskrise und bis heute gut [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[80,79],"tags":[],"class_list":["post-370","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-ehrbarer-kaufmann","category-unternehmensethik"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/370","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=370"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/370\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":829,"href":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/370\/revisions\/829"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=370"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=370"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=370"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}