{"id":571,"date":"2018-06-11T09:38:22","date_gmt":"2018-06-11T08:38:22","guid":{"rendered":"http:\/\/compliance-focus.de\/?p=571"},"modified":"2023-03-21T10:35:38","modified_gmt":"2023-03-21T09:35:38","slug":"compliance-und-wirtschaftskriminalitaet-2018","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wirtschaftskriminalitaet\/compliance-und-wirtschaftskriminalitaet-2018\/","title":{"rendered":"Compliance und Wirtschaftskriminalit\u00e4t 2018"},"content":{"rendered":"<div class=\"shariff\"><ul class=\"shariff-buttons theme-default orientation-horizontal buttonsize-medium\"><li class=\"shariff-button xing shariff-nocustomcolor\" style=\"background-color:#29888a\"><a href=\"https:\/\/www.xing.com\/spi\/shares\/new?url=https%3A%2F%2Fwww.wirtschaftscampus.de%2Fcompliance-focus%2Fwirtschaftskriminalitaet%2Fcompliance-und-wirtschaftskriminalitaet-2018%2F\" title=\"Bei XING teilen\" aria-label=\"Bei XING teilen\" role=\"button\" rel=\"noopener nofollow\" class=\"shariff-link\" style=\"; 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Wahre Profis gr\u00fcnden eine Bank.\u201c<\/em><br \/>\n<em><small>\u00a0(Bertolt Brecht \/ * 10. Februar 1898 \/ \u2020 14. August 1956)<\/small><\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Die Wirtschaftskriminalit\u00e4t ist keine neue Erscheinungsform der Kriminalit\u00e4t, hat weder etwas mit dem digitalen Zeitalter zu tun, noch hat sie historisch gewachsene Wurzeln. Vom Tag an, wo die Menschen begonnen haben, nicht nur f\u00fcr sich selbst und ihre Familie Lebensmittel anzubauen oder Waren zu produzieren, sondern f\u00fcr die Allgemeinheit, begann auch das Zeitalter der Wirtschaftskriminalit\u00e4t.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #bd0926;\">Studie Wirtschaftskriminalit\u00e4t 2018<\/span><\/h2>\n<p>Vor dem Hintergrund der aktuellen Gef\u00e4hrdung in der analogen und digitalen Gesch\u00e4ftswelt hat PricewaterhouseCoopers GmbH (PwC) gemeinsam mit der Martin-Luther-Universit\u00e4t Halle-Wittenberg die aktuelle Studie \u201eWirtschaftskriminalit\u00e4t 2018\u201c im Februar 2018 vorgelegt.<\/p>\n<p>Die Studie basiert auf 500, im zweiten Halbjahr 2017, durchgef\u00fchrten Telefoninterviews mit Unternehmensvertretern in Deutschland, die f\u00fcr den Themenbereich Kriminalit\u00e4tspr\u00e4vention und -aufkl\u00e4rung zust\u00e4ndig sind. Dazu wurden mit 32 Unternehmen pers\u00f6nliche, erg\u00e4nzende Interviews zu ausgew\u00e4hlten Fragen durchgef\u00fchrt, um vertiefende Berichte und Einsch\u00e4tzungen zu erhalten. Zentrale Ergebnisse der Studie sind unter anderem:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Gravierender Anstieg von Cybercrime<br \/>\n<\/strong>Jedes zweite Unternehmen wurde angegriffen. Durchschnittlich verursachter Schaden lag bei 183.000 Euro.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Versuche von CEO-Fraud rasant auf dem Vormarsch<br \/>\n<\/strong>Bei 40% der Unternehmen wurde der Versuch gemacht, durch gef\u00e4lschte Mails oder auch Briefe Geld auf Betr\u00fcgerkonten im Ausland zu \u00fcberweisen. 5% waren erfolgreich!<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Compliance-Programme m\u00fcssen spezifiziert und ausgeweitet werden<br \/>\n<\/strong>Neben dem immer wichtiger werdenden Oberbegriff Tax Compliance liegt eine deutliche Fokussierung der Spezialisierungen auf den Segmenten Korruption (83%), Kartellrecht (62%) und Geldw\u00e4sche (65%).<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Aufstockung der internen Compliance-Abteilungen<br \/>\n<\/strong>Nicht nur bei Gro\u00df- und b\u00f6rsenorientierten Unternehmen sondern auch bei KMUs ist Compliance nicht nur angekommen, sondern (gerade auch im Segment der KMUs) wird die interne Compliance-Abteilung deutlich ausgebaut.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Lieferanten und Dienstleister in der Compliance-Verantwortung<br \/>\n<\/strong>Compliance ist (auch) als Reputations- und Marketinginstrument angekommen. Die deutliche Mehrheit der Befragten (82%) setzt bei der Vergabe von Auftr\u00e4gen voraus, dass im Unternehmen ein CMS installiert ist. Ausdr\u00fccklich gilt dies auch f\u00fcr KMUs.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Bevor nun in diesem Blogbeitrag grundlegende Ergebnisse, aktuelle Trends und Gef\u00e4hrdungen aufgezeigt und analysiert werden, zuerst eine Einf\u00fchrung sowohl zur Historie der Wirtschaftskriminalit\u00e4t als auch zu zwei spektakul\u00e4ren F\u00e4llen aus den letzten Jahrzehnten.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #bd0926;\">Wirtschaftskriminalit\u00e4t: von 3.500 vor Christus bis heute<\/span><\/h2>\n<p>Als Beginn der schriftlichen Buchhaltung gelten Tontafeln der Sumerer aus der Zeit um 3.500 vor Christus f\u00fcr den Wareneingang von Brot und Bier in Keilschrift.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/tontafel_der_sumerer.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-573\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/tontafel_der_sumerer.png\" alt=\"\" width=\"725\" height=\"197\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/tontafel_der_sumerer.png 725w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/tontafel_der_sumerer-300x82.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 725px) 100vw, 725px\" \/><\/a><br \/>\n<small><em>Foto: Tontafel der Sumerer aus dem Louvre (Paris), Poulpy, gemeinfrei<\/em><\/small><\/p>\n<p>Um die Waren genau zu erfassen und einem betr\u00fcgerischen Handel von Tempelangeh\u00f6rigen oder Diebstahl zuvorzukommen, verwendeten sie auf diesen Tafeln bis heute in der Buchhaltung g\u00e4ngige Symbole wie \u201eKomma\u201c, \u201eStrichpunkt\u201c oder einen \u201ePr\u00fcfhaken\u201c. Schon zu dieser Zeit zeigt sich, dass Wirtschaftskriminalit\u00e4t immer eine Gefahr war und Gegenma\u00dfnahmen forderte.<\/p>\n<p>Doch wie definiert sich Wirtschaftskriminalit\u00e4t?<\/p>\n<p>Wirtschaftskriminalit\u00e4t ist die Summe der Straftaten, die in Unternehmen, an Unternehmen und durch Unternehmen begangen werden. Diese schlie\u00dfen auch die Mitarbeiterkriminalit\u00e4t mit ein. Herauszuheben ist, dass ein kriminelles Verhalten der Mitarbeiter nur ein Teilbereich ist. Die kriminellen Handlungen k\u00f6nnen sich dabei gegen Privatpersonen, andere Unternehmen oder den Staat richten. Typische Delikte der Wirtschaftskriminalit\u00e4t definieren sich zum Beispiel in:<\/p>\n<ul>\n<li>Betrug und Falschbilanzierung<\/li>\n<li>Geldw\u00e4sche und Insiderhandel<\/li>\n<li>Insolvenzdelikte und Korruption<\/li>\n<li>Produktpiraterie und Prospektbetrug<\/li>\n<li>Steuerstraftaten und Subventionsbetrug<\/li>\n<li>Unterschlagung, Untreue und Wirtschaftsspionage<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span style=\"color: #bd0926;\">Vom Dreieck zum Diamanten: Das Fraud Triangle<\/span><\/h2>\n<p>Um die Mitte des 20. Jahrhunderts untersuchte der amerikanische Soziologe und Kriminologe Donald R. Cressey die Ursachen wirtschaftskrimineller Handlungen und pr\u00e4gte im Jahr 1939 bei einem Vortrag in der American Sociological Society den bis heute genutzten Begriff \u201eWhite Collar Crime\u201c f\u00fcr die Umschreibung von Wirtschaftskriminalit\u00e4t.<\/p>\n<p>Dabei entwickelte er einen der bekanntesten Erkl\u00e4rungsans\u00e4tze der Entstehungsgr\u00fcnde doloser Handlungen, das Fraud Triangle. Der von Cressey vorgestellte Ansatz wird auch als Strategisches Dreieck, Doloses Dreieck, Fraud Dreieck oder Kriminalit\u00e4tsrisiko-Modell bezeichnet und beruht auf Befragungen von verurteilten Wirtschaftsstraft\u00e4tern.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik7_fraud_triangle.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-585\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik7_fraud_triangle.png\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"530\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik7_fraud_triangle.png 750w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik7_fraud_triangle-300x212.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/a><br \/>\n<small><em>Grafik: WIRTSCHAFTScampus<\/em><\/small><\/p>\n<p>Bis heute hat diese Darstellung nicht an Aktualit\u00e4t verloren und wurde im Jahr 2004, nach \u00fcber 60 Jahren, um einen weiteren Faktor, die F\u00e4higkeit zur Tat, erg\u00e4nzt. Es entstand der neue Begriff des \u201eFraud Diamond\u201c.<\/p>\n<p><strong>Arbeiter und Schlipstr\u00e4ger<\/strong><\/p>\n<p>Gleiches gilt auch f\u00fcr den Begriff \u201eWhite Collar Crime\u201c, der sp\u00e4ter noch um den Terminus \u201eBlue Collar Crime\u201c erg\u00e4nzt wurde, um verschiedene Delikte und vor allem T\u00e4tergruppen sowohl im Unternehmen als auch \u2013 gerade beim Begriff Blue Collor Crime \u2013 gek\u00fcndigte und arbeitslos gewordene ehemalige Mitarbeiter, zu unterscheiden.<\/p>\n<p>Das englische Wort Collar steht hier einerseits f\u00fcr den wei\u00dfen Kragen eines Businesshemdes als auch f\u00fcr den blauen Kragen oder Arbeitsanzug (Blaumann), in dem seit ca. 1915 Arbeiter in den USA, sp\u00e4ter auch in anderen L\u00e4ndern, t\u00e4glich ihrer Arbeit nachgingen. Handelte es sich bei Delikten der Blue Collar Crime meist um Verbrechen wie Raub oder Erpressung, so definierten sich die Delikte der White Collar Crime von Beginn an im Umfeld der Korruption, der Geldw\u00e4sche oder des Verkaufs von Firmengeheimnissen an die Konkurrenz.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/blue_white.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-574\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/blue_white.png\" alt=\"\" width=\"429\" height=\"200\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/blue_white.png 429w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/blue_white-300x140.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 429px) 100vw, 429px\" \/><\/a><br \/>\n<small><em>Grafik: WIRTSCHAFTScampus<\/em><\/small><\/p>\n<p>In der Literatur werden Delikte wie Wertpapierbetrug oder Korruption einerseits immer noch mit Wirtschaftskriminalit\u00e4t oder White Collar Crime bezeichnet, andererseits sind aber auch neue Termini wie unter anderem Finanzbetrug auszumachen. Die oft l\u00e4nder\u00fcbergreifenden Sachverhalte der Delikte stellen dabei die verfolgenden Beh\u00f6rden infolge der vielen Verschleierungsm\u00f6glichkeiten vor gro\u00dfe Probleme.<\/p>\n<p>Die wirtschaftliche Entwicklung infolge der Globalisierung seit der Wende vom 20. zum 21. Jahrhundert, die digitalen Technologien und das Zur\u00fcckdr\u00e4ngen von rechtlich-verbindlichen Dokumentations- bzw. Formvorschriften haben zu einer neuen Dimension von Wirtschaftsdelikten gef\u00fchrt.<\/p>\n<p>Was aber hei\u00dft Wirtschaftskriminalit\u00e4t in der Praxis? Hierzu zwei Beispiele, die darstellen sollen, in welchen Dimensionen sich Kriminalit\u00e4t mit Kreativit\u00e4t treffen k\u00f6nnen.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/einer_gegen_alle.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-577\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/einer_gegen_alle.png\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"327\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/einer_gegen_alle.png 750w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/einer_gegen_alle-300x131.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/a><\/p>\n<p><strong>Ein Betr\u00fcger gegen 45.000 Anw\u00e4lte<\/strong><\/p>\n<p>Bernard Lawrence \u201eBernie\u201c Madoff, geboren im Jahr 1938 New York, ist ein Anlagebetr\u00fcger und ehemaliger Finanz- und B\u00f6rsenmakler. Bevor seine betr\u00fcgerischen Machenschaften aufgedeckt wurden, war er ein hoch angesehener Wertpapierh\u00e4ndler und Vorsitzender der Technologieb\u00f6rse NASDAQ. Der Whistleblower Harry Markopolos entdeckte Madoffs Anlagebetrug bereits im Jahr 1999, wurde jedoch von der US-B\u00f6rsenaufsichtsbeh\u00f6rde SEC zun\u00e4chst jahrelang ignoriert.<\/p>\n<p>Jahrzehntelang betrieb Madoff einen Investmentfonds auf der Basis des so genannten Ponzi-Systems. Der Gesamtumfang des Schadens wurde zu Beginn des Prozesses auf mindestens 65 Milliarden Dollar (rund 51 Milliarden Euro) veranschlagt, die Zahl der Gesch\u00e4digten auf 4.800.<\/p>\n<p><strong>Die 5 Hauptgesch\u00e4digten des Madoff &#8211; Investmentfonds<\/strong><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik0_hauptgeschaedigte.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-580\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik0_hauptgeschaedigte.png\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"249\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik0_hauptgeschaedigte.png 750w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik0_hauptgeschaedigte-300x100.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/a><br \/>\n<small><em>Quelle: AFP news agency, China \/ Sina Corporation, Shanghai \/ 2009<\/em><br \/>\n<em>Grafik: WIRTSCHAFTScampus<\/em><\/small><\/p>\n<p>Der Fall betraf im April 2009 weltweit rund drei Millionen Personen direkt oder indirekt. Rund 300 Anwaltskanzleien und 45.000 Anw\u00e4lte haben sich weltweit mit diesem Fall befasst. Madoff wurde schlie\u00dflich am 29. Juni 2009 zu 150 Jahren Haft und einer Strafe von 170 Millionen Dollar verurteilt.<\/p>\n<p><strong>Das Ponzi-Schema<\/strong><\/p>\n<p>Obwohl das Ponzi-Schema zum Teil f\u00e4lschlicherweise als Synonym f\u00fcr das Schneeballsystem verwendet wird, unterscheidet es sich in mehreren Punkten von diesem. Gemeinsam an beiden Systemen ist, dass die Anzahl der Teilnehmer exponentiell steigen muss, um nicht zu kollabieren, und dass mit den Beitr\u00e4gen neuer Teilnehmer die Gewinnaussch\u00fcttungen der bestehenden Teilnehmer gedeckt werden. Haupts\u00e4chlicher Unterschied ist, dass beim Schneeballsystem dem \u201eKunden\u201c die Quelle der Gewinnaussch\u00fcttung bekannt ist (er wirbt sie selbst an), die Urheber des Systems sind ihm aber unbekannt.<\/p>\n<p>Hingegen ist beim Ponzi-Schema der Urheber des Systems jedem \u201eKunden\u201c bekannt, w\u00e4hrend ihm die Quelle der Gewinnaussch\u00fcttungen verschleiert wird. Doch wer hat das Ponzi-Schema erfunden und gepr\u00e4gt?<\/p>\n<p><strong>\u00a0<a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/new_york.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-589\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/new_york.png\" alt=\"\" width=\"650\" height=\"290\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/new_york.png 650w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/new_york-300x134.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 650px) 100vw, 650px\" \/><\/a><\/strong><\/p>\n<p><strong>Ein Italiener in New York<\/strong><\/p>\n<p>Der Begriff Ponzi-Schema wurde in den USA gepr\u00e4gt und geht auf den Betr\u00fcger Charles Ponzi, geboren im Jahr 1882 in Parma, Italien, zur\u00fcck. Ponzi wanderte im November 1903 mit 2,50 Dollar in die USA ein. Er arbeitete in einem Restaurant, nachdem er schnell Englisch gelernt hatte. Zun\u00e4chst schlief er auf dem Boden des Restaurants und konnte sich bald zum Kellner hocharbeiten. Nach Betr\u00fcgereien wurde er entlassen.<\/p>\n<p>Im Jahr 1907 zog er nach Kanada. Als Bankangestellter sah er, wie sein Chef, der Bankier Luigi Zarossi, italienische Neuank\u00f6mmlinge mit sechs Prozent Jahreszins lockte, das Doppelte des damals \u00fcblichen Zinssatzes. Zarossi geriet jedoch in Schwierigkeiten und beglich die f\u00e4lligen Zinsen durch Pl\u00fcnderung der Konten von Neuanlegern. Mit dem Gewinn setzte sich Zarossi nach Mexiko ab.<\/p>\n<p>Ponzi lebte nun im Haushalt der von Zarossi verlassenen Familie und plante seine R\u00fcckkehr in die Vereinigten Staaten. Zwecks Finanzierung suchte er das B\u00fcro eines ehemaligen Zarossi-Kunden auf und stellte sich dort, unbeobachtet, im Namen des Chefs einen Scheck in der H\u00f6he von 423 Dollar aus. Daf\u00fcr wurde er wegen Betrugs zu drei Jahren Gef\u00e4ngnis verurteilt. Nach seiner Entlassung gr\u00fcndete er zun\u00e4chst ein Unternehmen, mit dem er versuchte, in den USA Branchenb\u00fccher zu verkaufen, doch er scheiterte nach kurzer Zeit.<\/p>\n<p>Kurz nach dem Bankrott erhielt er Post von einer Firma aus Spanien, die sich f\u00fcr einen Katalog interessierte und dem Brief einen Internationalen Antwortschein beif\u00fcgte. Anfangs war der Geldwert eines solchen Antwortscheins noch an die W\u00e4hrung gekoppelt; als die europ\u00e4ischen W\u00e4hrungen jedoch zu Beginn des 20. Jahrhunderts dramatisch an Wert zu verlieren begannen, konnte man in Europa einen Schein f\u00fcr den Bruchteil des in den USA \u00fcblichen Preises erwerben.<\/p>\n<p>Ponzi warb Mitarbeiter an, die in Europa ebendiese Scheine kauften, um sie dann in den USA wieder zu ver\u00e4u\u00dfern. 1920 konnte man in Spanien f\u00fcr umgerechnet einen US-Cent einen Antwortschein kaufen, der in den USA selbst 6 Cent wert war. Die damals langen Postlaufzeiten und die B\u00fcrokratie im internationalen Postverkehr verhinderten aber ein profitables Gesch\u00e4ft.<\/p>\n<p>In der Folge warb Ponzi Kunden an, die Geld in diese Antwortscheine investierten. Zu diesem Zweck gr\u00fcndete er in Boston die Firma \u201eSecurities Exchange Company\u201c. Ponzi versprach 50% Rendite in 45 Tagen oder die Verdoppelung des angelegten Geldes in 90 Tagen. Weil das Gesch\u00e4ft so blendend lief \u2013 er zahlte, wenn jemand seinen Gewinn sehen wollte \u2013, forderten die vertrauensseligen Kunden ihre Eink\u00fcnfte nicht ein und lie\u00dfen ihre \u201eGewinne\u201c wieder reinvestieren. Viele Menschen verpf\u00e4ndeten ihr Haus und ihre Habseligkeiten, um nach der Ponzi-Methode reich zu werden.<\/p>\n<p><strong>Geld, mehr Geld und noch mehr Geld<\/strong><\/p>\n<p>In wenigen Monaten des Jahres 1920 vergr\u00f6\u00dferte Ponzi sein Verm\u00f6gen von wenigen Tausend Dollar auf Millionen. Das Geld wurde in Schubladen, in Papierk\u00f6rben und auf dem Boden gelagert und gestapelt.<\/p>\n<p>Als aber ein M\u00f6belh\u00e4ndler bei Ponzi erfolglos Geld einforderte, wurden die Medien auf seinen Reichtum aufmerksam. Die Kunden verlangten ihr Geld zur\u00fcck und Ponzi befriedigte ihre Forderungen. Doch die Investoren waren beunruhigt. Als das Finanzamt schlie\u00dflich sein Verm\u00f6gen unter die Lupe nahm, fand man in seinem Besitz nur wenige Antwortscheine.<\/p>\n<p>Man errechnete, dass er f\u00fcr das eingenommene Geld 160 Millionen derartiger Scheine h\u00e4tte kaufen m\u00fcssen \u2013 doch im Umlauf waren zu dieser Zeit nur 27.000. Als die Presse von seinen Vorstrafen berichtete, erkannten die Anleger den Betrug und verlangten ihr Geld zur\u00fcck. Insgesamt waren Ponzi 15 Millionen Dollar von rund 40.000 Kunden anvertraut worden; bei der Durchsuchung seiner B\u00fcros wurden nur 1,5 Millionen sichergestellt.<\/p>\n<p>Ponzi wurde verhaftet und zu einer langj\u00e4hrigen Gef\u00e4ngnisstrafe verurteilt. Nach weiteren Betrugsversuchen und Haftstrafen verstarb er, krank und v\u00f6llig verarmt, im Jahr 1949 in Brasilien.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/analog_digital.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-596\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/analog_digital.png\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"220\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/analog_digital.png 750w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/analog_digital-300x88.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><span style=\"color: #bd0926;\">Wirtschaftskriminalit\u00e4t 2018 \u2013 Analog vs. Digital<\/span><\/h2>\n<p>In aktuellen Wirtschaftswachstumsmodellen gilt Wirtschaftskriminalit\u00e4t als einer der langfristigen und nachhaltigen Faktoren, die das staatliche Gemeinwesen und das Wirtschaftswachstum negativ beeintr\u00e4chtigen.<\/p>\n<p>Auf globaler Ebene gelten daher die Bek\u00e4mpfung von Wirtschaftskriminalit\u00e4t wie Korruption, Geldw\u00e4sche und Steuerhinterziehung und die Schaffung von M\u00f6glichkeiten zu deren Aufdeckung, verbunden mit Rechtssicherheit als Schl\u00fcssel zu Innovation, Produktivit\u00e4t und Wohlstand.<\/p>\n<p>Genau hier setzt die Studie von PwC, f\u00fcr die 500 Unternehmen aus allen Gr\u00f6\u00dfen und Branchen in 2017 befragt wurden, an und stellt als eine der Hauptaussagen klar fest, dass zwar die analoge Gefahr von innen und au\u00dfen gegen\u00fcber dem Unternehmen r\u00fcckl\u00e4ufig (Abnahme um 6% gegen\u00fcber 2015), die Bedrohung durch Cybercrime aber deutlich gestiegen ist. Fast jedes zweite befragte Unternehmen, gleich welcher Gr\u00f6\u00dfe und Branche war von Cybercrime betroffen.<\/p>\n<p><strong>Von Cybercrime betroffene Unternehmen \u2013 Top 3 Delikte<\/strong><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik1_delikte.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-581\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik1_delikte.png\" alt=\"\" width=\"600\" height=\"282\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik1_delikte.png 600w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik1_delikte-300x141.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 600px) 100vw, 600px\" \/><\/a><br \/>\n<small><em>Basis: n=500 \/ Quelle: Studie Wirtschaftskriminalit\u00e4t 2018 \/ PwC<\/em><br \/>\n<em>Grafik: WIRTSCHAFTScampus<\/em><\/small><\/p>\n<p>Besonders herauszuheben ist die Gefahr durch CEO-Fraud. Hier ist laut dem BKA ein \u00fcberproportional hoher Anstieg zu verzeichnen. Seit dem Jahr 2014 hat sich die Zahl der Delikte in diesem Bereich der Computerkriminalit\u00e4t verdreifacht, die Schadenssumme stieg lt. dem BKA innerhalb eines Jahres um 61% auf 75,2 Millionen Euro.<\/p>\n<p><strong>Was bedeutet CEO-Fraud?<\/strong><\/p>\n<p>CEO-Betrug ist eine Variante des Social Engineering, also der gezielten Manipulation von Menschen, in diesen F\u00e4llen Mitarbeiter des Unternehmens, die von den Angreifern mit gro\u00dfem Aufwand betrieben wird. Zu den technischen Grundfertigkeiten der Angreifer geh\u00f6rt das Aussp\u00e4hen von Informationen \u00fcber Unternehmen und Mitarbeiter. Hier werden verschiedene Quellen genutzt: die Unternehmenswebseite, Presse und B\u00f6rsenmitteilungen, Eintr\u00e4ge in sozialen Medien und im Handelsregister.<\/p>\n<p>H\u00e4ufig haben die Angreifer im Vorfeld telefonischen Kontakt mit Mitarbeitern aufgenommen, um Ansprechpartner und weitere Details \u00fcber das Unternehmen in Erfahrung zu bringen. Weiterhin werden bei der Vorbereitung und Durchf\u00fchrung des Verbrechens auch Techniken genutzt, die bei einem Anruf dem Opfer eine bekannte Rufnummer vort\u00e4uschen.<\/p>\n<p>Rechtschreibfehler oder fehlerhafte Grammatik in betr\u00fcgerischen Mails waren gestern! Heute werden die an die Opfer versendeten E-Mails mit gro\u00dfer Professionalit\u00e4t und Sorgfalt vorbereitet und zugestellt. Der Angreifer gibt sich als Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer (CEO), Finanzchef (CFO) oder ein vergleichbares Mitglied der Gesch\u00e4ftsleitung aus und versucht, das Opfer zur schnellstm\u00f6glichen und zugleich vertraulichen \u00dcberweisung von gr\u00f6\u00dferen Geldbetr\u00e4gen zu veranlassen.<\/p>\n<p>Um das Opfer von der Echtheit der Anfrage zu \u00fcberzeugen, verwendet der Angreifer h\u00e4ufig korrekte Absenderadressen und imitiert durch Wortwahl, Signatur und Bilder die echten E-Mails aus der Chefetage so gut, dass auf den ersten Blick nichts Ungew\u00f6hnliches auff\u00e4llt. H\u00e4ufig werden auch real existierende Mitarbeiter als Referenz zur Verifikation der Rechtm\u00e4\u00dfigkeit der Transaktion angegeben, die das Opfer dann aber angesichts des simulierten Zeitdrucks nicht kontaktiert.<\/p>\n<p>Ein Beispiel: Die Mitarbeiterin einer deutschen Landesbeh\u00f6rde wurde per Mail \u201epers\u00f6nlich beauftragt\u201c, eine \u201evertrauliche Finanztransaktion\u201c in H\u00f6he von 961.000 Euro sofort und dringlich durchzuf\u00fchren. Der Mail-Verkehr, der vorgeblich vom Pr\u00e4sidenten des Amtes stammte, wurde durch einen Anruf einer angeblichen Anw\u00e4ltin begleitet, die der Aufforderung Nachdruck verleihen sollte.<\/p>\n<p><strong>CEO-Fraud in 2018 angekommen<\/strong><\/p>\n<p>Die Ergebnisse der aktuellen Studie zeigen deutlich auf, dass CEO-Fraud eine der ernstzunehmenden Bedrohungen f\u00fcr ein Unternehmen ist. Innerhalb der Studie berichten 40% der befragten Unternehmen \u00fcber einen Betrugsversuch, bei 5% war dieser sogar erfolgreich.<\/p>\n<p><strong>Von CEO-Fraud betroffene Unternehmen in den letzten 2 Jahren<\/strong><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik_2_unternehmen.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-578\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik_2_unternehmen.png\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"229\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik_2_unternehmen.png 750w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik_2_unternehmen-300x92.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/a><br \/>\n<small><em>Basis: n=500 \/ Quelle: Studie Wirtschaftskriminalit\u00e4t 2018 \/ PwC<\/em><br \/>\n<em>Grafik: WIRTSCHAFTScampus<\/em><\/small><\/p>\n<p>Neben diesen (direkten) Angriffen auf Mitarbeiter ist die Zahl der Erpressungsversuche und der Sabotage auf firmeneigene Webseiten in den letzten beiden Jahren deutlich angestiegen. Hier lauert die Gefahr sowohl durch die schadhafte Installation von Viren und Trojanern als auch \u00fcber den direkten Angriff auf die Webseite des Unternehmens von externen Kriminellen.<\/p>\n<p>Mit \u201eDistributed Denial of Service\u201c-Attacken (DDoS) verfolgen Angreifer das Ziel, Server oder IT-Systeme mit einer gro\u00dfen Anzahl an Anfragen zu bombardieren, bis diese ihren Dienst einstellen und Websites oder andere Internet-Services nicht mehr aufrufbar sind.<\/p>\n<p>Hintergrund dieser DDoS sind h\u00e4ufig pers\u00f6nliche, politische oder wirtschaftliche Interessen der Angreifer. Treffen k\u00f6nnen diese Angriffe einzelne Rechner im Unternehmen oder auch die gesamte Netzwerkstruktur im Unternehmen, die Firmenwebseite oder einen Onlineshop. Ziel ist in den meisten F\u00e4llen die Zahlung eines \u201eL\u00f6segeldes\u201c an die virtuellen Erpresser.<\/p>\n<p>Die Bedrohung durch Cybercrime ist jetzt und in der Zukunft nicht mehr aufzuhalten! Betrachtet man alleine die Verdachtsf\u00e4lle aus 2017, so zeigt sich schnell, dass immer mehr Formen und M\u00f6glichkeiten des Verbrechens aus einer Schattenwelt im normalen Licht der t\u00e4glichen Gefahren f\u00fcr jedes Unternehmen angekommen sind, aber auch teils erst langsam, zum Beispiel durch fehlende Technik oder Spezialisten, erkannt werden. Das Zeitalter und die Bedrohung durch Cybercrime haben gerade erst begonnen und stecken, im Ausblick auf die n\u00e4chsten Jahre, noch in den Kinderschuhen.<\/p>\n<p><strong>Verdachtsf\u00e4lle auf Cybercrime<\/strong><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik3_verdacht.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-582\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik3_verdacht.png\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"255\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik3_verdacht.png 750w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik3_verdacht-300x102.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/a><br \/>\n<small><em>Basis: n=500 \/ Quelle: Studie Wirtschaftskriminalit\u00e4t 2018 \/ PwC<\/em><br \/>\n<em>Grafik: WIRTSCHAFTScampus<\/em><\/small><\/p>\n<p>Wenn das 20. Jahrhundert von der Weltwirtschaftskrise, dem ersten und zweiten Weltkrieg und dem Kampf um Demokratie \u00fcber nationalstaatliche Grenzen hinaus gepr\u00e4gt war, wird das Schicksal aller (demokratischer) Staaten, ihrer freiheitlichen Verfassungsgrunds\u00e4tze und ihrer Volkswirtschaften im 21. Jahrhundert im direkten Umfeld der Bedrohung durch Cybercrime und deren Auswirkungen und Begleiterscheinungen auf weitere IT-Formen wie die Social Media Nutzung oder die Verwendung von Smartphones entschieden werden.<\/p>\n<p><strong>Cybercrime vs. Korruption<\/strong><\/p>\n<p>Dies zeigt sich umso mehr, wenn man das meist analoge Verbrechen der Korruption mit den Gefahren des Cybercrime in ein direktes Verh\u00e4ltnis setzt. Nur noch 6% der befragten Unternehmen waren in 2017 von Korruption betroffen, die Verdachtsf\u00e4lle der Korruption nahmen gegen\u00fcber 2015 (hier 19%) auf 11% ab.<\/p>\n<p>Ein deutlicher R\u00fcckgang, der in der direkten Gefahr und der Bedrohung durch den neuen internen oder externen Aggressor Cybercrime und dessen Anstieg im Unternehmen (47% bezeichnen sich selbst als Opfer von Cybercrime) in ein Verh\u00e4ltnis gebracht werden muss.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/compliance_aufgaben.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-575\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/compliance_aufgaben.png\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"338\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/compliance_aufgaben.png 750w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/compliance_aufgaben-300x135.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/a><\/p>\n<p><strong>Compliance im Unternehmen integriert \u2013 nun geht die Arbeit erst richtig los!<\/strong><\/p>\n<p>Compliance ist in den letzten Jahren angekommen. Nicht nur bei 97% der Gro\u00dfunternehmen (10.000 Mitarbeiter aufw\u00e4rts) sondern auch im Bereich der KMUs in Deutschland mit mehr als 500 Mitarbeitern. Hier haben bereits 75% eine Compliance-Struktur installiert, weitere 10% befinden sich in der Planungs- bzw. Realisierungsphase.<\/p>\n<p>Aber auch f\u00fcr kleine Unternehmen, gerade aus dem klassischen Zulieferer- und Dienstleisterbereich, wird Compliance, sowohl wegen der (weiteren) zuk\u00fcnftigen Zusammenarbeit mit Gro\u00dfunternehmen im In- und Ausland als auch aus Marketing- und Reputationsgesichtspunkten, ein immer wichtigeres Thema.<\/p>\n<p>F\u00fcr die Unternehmen selber gilt es, neue Anforderungen im Bereich Compliance in ein CMS zu integrieren oder bereits bestehende Aufgabenfelder im Umfeld der Compliance st\u00e4ndig zu aktualisieren. Themen und Aufgabenbereiche gibt es viele.<\/p>\n<p><strong>Aufgaben eines Compliance Management Systems (CMS)<\/strong><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik4_aufgaben.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-583\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik4_aufgaben.png\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"519\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik4_aufgaben.png 750w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik4_aufgaben-300x208.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/a><br \/>\n<small><em>Basis: n=500 \/ Quelle: Studie Wirtschaftskriminalit\u00e4t 2018 \/ PwC<\/em><br \/>\n<em>Grafik: WIRTSCHAFTScampus<\/em><\/small><\/p>\n<p>Auch hier wird noch einmal die zwingende Aktualit\u00e4t und Gefahr von Cybercrime deutlich, da diese im Jahr 2015 (kaum) ein Thema war und innerhalb von zwei Jahren bei mehr als 50% der befragten Unternehmen als gr\u00f6\u00dfere interne und externe Bedrohung angekommen ist.<\/p>\n<p><strong>Auswirkungen eines Compliance Management Systems (CMS)<\/strong><\/p>\n<p>Der Bundesgerichtshof (BGH) hat sich in einem Urteil vom 9.5.2017 \u2013 1 StR 265\/16 \u2013 erstmals zur bu\u00dfgeldmindernden Wirkung von Compliance-Management-Systemen (CMS) ge\u00e4u\u00dfert. Mit diesem Urteil aus dem Jahr 2017 wird einem CMS damit erstmals eine konkrete Haftungsvermeidung und Sanktionsreduzierung zugesprochen.<\/p>\n<p>Ein CMS kann und wird also zuk\u00fcnftig im Unternehmen und f\u00fcr die Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung oder den Aufsichtsrat noch wichtiger und hilfreicher sein als bisher. Bisher ist es in Deutschland noch keine gesetzliche Pflicht f\u00fcr ein Unternehmen, ein CMS einzuf\u00fchren.<\/p>\n<p>Sp\u00fcrbar ist aber, dass eine Pflicht f\u00fcr Compliance immer mehr in Deutschland etabliert werden soll. Dies gilt vor allem f\u00fcr Banken, Versicherungen und Finanzdienstleistungen, die der Aufsicht durch die Bundesanstalt f\u00fcr Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) unterliegen.<\/p>\n<p><strong>Beispiel Tax Compliance<\/strong><\/p>\n<p>Aber auch im Steuerrecht hat Compliance Einzug gefunden. Mit dem Anwendungserlass zu \u00a7 153 AO hat sich das Bundesministerium f\u00fcr Finanzen (BMF) bereits in 2016 zur Thematik und der Wirkung eines Tax Compliance Management-Systems (Tax CMS) im Unternehmen ge\u00e4u\u00dfert. Danach kann bei Berichtigungserkl\u00e4rungen ein Tax CMS ein Indiz gegen das Vorliegen eines Vorsatzes oder der Leichtfertigkeit darstellen und damit zugunsten des Steuerpflichtigen wirken, indem die Anzeige als Korrektur gem\u00e4\u00df \u00a7 153 AO und nicht als Selbstanzeige nach \u00a7 371 AO gewertet wird.<\/p>\n<p>Dem Urteil des BGH liegt ein Fall von Steuerhinterziehung und Bestechung zugrunde. Infolgedessen wurde ein Mitarbeiter zur Beihilfe der Steuerhinterziehung verurteilt und gegen das Unternehmen als Nebenbeteiligte gem\u00e4\u00df \u00a7 30 OWiG ein Bu\u00dfgeld in H\u00f6he von 175.000 Euro vom LG M\u00fcnchen verh\u00e4ngt.<\/p>\n<p>Im BGH-Urteil wird die Beanstandung der Geldbu\u00dfe als unbegr\u00fcndet zur\u00fcckgewiesen. Nach dem BGH ist f\u00fcr die Bemessung der Geldbu\u00dfe nach \u00a7 30 OWiG entscheidend, ob zum Tatzeitpunkt ein effektives CMS zur Vermeidung von Rechtsverst\u00f6\u00dfen im Unternehmen implementiert war. War also zum Tatzeitpunkt ein effektives CMS installiert, wirkt sich dies bu\u00dfgeldmindernd aus.<\/p>\n<p><strong>Deutliche Strafminderung durch das CMS im Bezug auf \u00a7 130 OWiG<\/strong><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik5_strafminderung.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-584\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik5_strafminderung.png\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"203\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik5_strafminderung.png 750w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik5_strafminderung-300x81.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/a><br \/>\n<small><em>Basis: n=500 \/ Quelle: Studie Wirtschaftskriminalit\u00e4t 2018 \/ PwC<\/em><br \/>\n<em>Grafik: WIRTSCHAFTScampus<\/em><\/small><\/p>\n<p>Innerhalb der aktuellen Studie wurden bereits betroffene Unternehmen in Zusammenhang mit einem Wirtschaftsdelikt nach \u00a7 130 OWiG gefragt, inwieweit sich dieses Urteil ausgewirkt hat. Hier geben \u00fcber ein Drittel (37%) an, dass ein vorhandenes CMS die H\u00f6he der Geldbu\u00dfe gegen das Unternehmen deutlich positiv beeinflusst hat.<\/p>\n<p>Noch ein gravierender Grund f\u00fcr ein aktuelles CMS ist, dass bei 43% der betroffenen Unternehmen die Installation und das Vorhandensein eines CMS die Einstellung des Verfahrens zur Folge hatte. Selbst die nachtr\u00e4gliche Zusage, ein noch nicht vorhandenes CMS einzuf\u00fchren, konnte sich positiv auf die H\u00f6he einer Geldstrafe auswirken.<\/p>\n<p><strong>Entwicklung und Anforderung an das CMS<\/strong><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik_entwicklung.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-579\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik_entwicklung.png\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"219\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik_entwicklung.png 750w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik_entwicklung-300x88.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/a><br \/>\n<small><em>Basis: n=500 \/ Quelle: Studie Wirtschaftskriminalit\u00e4t 2018 \/ PwC<\/em><br \/>\n<em>Grafik: WIRTSCHAFTScampus<\/em><\/small><\/p>\n<p>Daher steigen die Anforderungen und die st\u00e4ndige Aktualisierung eines (bestehenden) CMS deutlich in den n\u00e4chsten Jahren an. Spezialisierungen, wie zum Beispiel die Ausbildung eines speziellen Tax Compliance Officers (TCO) oder eines Spezialisten f\u00fcr IT \u2013 Compliance, auch im Hinblick auf die Verhinderung von Cybercrime, werden zwangsl\u00e4ufig an Wichtigkeit zunehmen und auch so von den befragten Unternehmen eingesch\u00e4tzt.<\/p>\n<p><strong>Vertrauen ist gut &#8211; Kontrolle ist besser!<\/strong><\/p>\n<p>Die Gef\u00e4hrdungen und Risiken gegen das eigene Unternehmen, die von Gesch\u00e4ftspartnern, Lieferanten, Gro\u00dfh\u00e4ndlern oder Au\u00dfendienstmitarbeitern und Handelsvertretern ausgehen k\u00f6nnen, sind allgegenw\u00e4rtig und, gerade auch durch die immer mehr zunehmende Globalisierung und Digitalisierung, gro\u00df: Kriminelles und rechtswidriges Verhalten der Gesch\u00e4ftspartner kann zu hohen finanziellen Verlusten durch Geldstrafen, Bu\u00dfgelder und Schadensersatzzahlungen aber auch zu schwerwiegenden Reputationssch\u00e4den f\u00fchren.<\/p>\n<p>Mindestens genau so gef\u00e4hrlich wiegt der drohende Ausschluss von \u00f6ffentlichen Auftr\u00e4gen oder der Abbruch von Gesch\u00e4ftsbeziehungen. Letztlich setzen Unternehmen ihr Image und ihre Reputation aufs Spiel, wenn sie ihre Lieferanten und Dienstleister nicht sorgf\u00e4ltig ausw\u00e4hlen und nachhaltig kontrollieren.<\/p>\n<p>Es ist nicht verwunderlich, dass 82% der befragten Unternehmen, gleich welcher Gr\u00f6\u00dfe oder Branche, in 2017 (gegen\u00fcber 72% in 2015) angeben, dass es ihnen sehr wichtig oder wichtig ist, dass ihre Lieferanten und Gesch\u00e4ftspartner \u00fcber ein CMS verf\u00fcgen. Hier ist der Anstieg von 10% gegen\u00fcber 2015 ein deutliches Zeichen, wie nachhaltig ein CMS, gerade auch im Hinblick auf verkaufsorientierte und marketingspezifische Aspekte, ist.<\/p>\n<p>Sollte es noch kein CMS bei einem Zulieferer oder Dienstleister geben, so ist es mittlerweile g\u00e4ngige Praxis, hier explizit nachzufragen, wann ein solches System eingef\u00fchrt wird. Genau dies zeigt sich auch in der aktuellen Studie, da es nach heutigem Stand f\u00fcr ein Drittel (33%) der Unternehmen bereits zur Normalit\u00e4t geh\u00f6rt, sich von einem Lieferanten und Dienstleister die Einhaltung eines Code of Conduct <strong>vor<\/strong> der Auftragsvergabe vertraglich zusichern zu lassen.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/lager_leer.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-588\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/lager_leer.png\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"265\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/lager_leer.png 750w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/lager_leer-300x106.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/a><\/p>\n<p><strong>Keine Compliance \u2013 keine Auftr\u00e4ge!<\/strong><\/p>\n<p>In den letzten zwei Jahren hat sich gerade bei mittelst\u00e4ndischen Unternehmen einiges ge\u00e4ndert. War das Thema Compliance im Unternehmen bis vor kurzem noch ein Instrument f\u00fcr \u201e<em>die ganz Gro\u00dfen<\/em>\u201c, so ist Compliance deutlich im t\u00e4glichen Umfeld der KMUs angekommen und wird sich auch in den n\u00e4chsten Jahren hier massiv positionieren.<\/p>\n<p>Vertr\u00e4ge und schriftliche Vereinbarungen, die KMUs schlie\u00dfen, beinhalten nun Compliance-Haftungsklauseln und somit \u00fcben KMUs deutlich mehr Druck auf deren (kleinere) Lieferanten und Dienstleister bei Vertragsvergaben als noch vor 2 Jahren aus. In Zahlen dr\u00fcckt sich dieses sehr drastisch mit einem deutlichen Anstieg von 16% innerhalb von 2 Jahren aus. Hier gilt zukunftsweisend der einfache Satz: Ohne Compliance auch kein Auftrag an das eigene Unternehmen oder eine Zusammenarbeit mit einem anderen Unternehmen!<\/p>\n<p>Auch greift hier der Aspekt der Nutzung von Compliance als Marketinginstrument. Compliance soll und wird kommuniziert und stellt das eigene Unternehmen als vertrauensw\u00fcrdig und zukunftsorientiert da. Immer mehr Unternehmen gelingt es mit Erfolg, ihr CMS am Markt und im Wettbewerb erfolgreich zu kommunizieren.<\/p>\n<p><strong>Compliance Branding<\/strong><\/p>\n<p>Doch ist Kommunikation nach au\u00dfen erst der Beginn der Wichtigkeit von Compliance im Umfeld des Marketings. Bereits jetzt orientieren sich einige Unternehmen wie zum Beispiel Audi mit ihrem Claim &#8222;Protect what you love&#8220;, die Metro Gruppe (&#8222;Simply Right&#8220;) oder die Deutsche Post (&#8222;Compliance for better business&#8220;) auf das Compliance Branding, und die Entwicklung von eigenen Compliance-Marken und -Produkten steht erst am Anfang einer deutlichen Kommunikation des Begriffes Compliance im Segment Marketing.<\/p>\n<p>Das (Compliance-) Branding definiert sich in der Entwicklung einer Marke, welche ein starkes und wichtiges Aush\u00e4ngeschild f\u00fcr ein Unternehmen oder einen Konzern ist. Das Hauptziel des Brandings ist es, die eigenen Dienstleistungen und Produkte vom Angebot der Wettbewerber abzugrenzen und mit konkreten Botschaften und Emotionen zu assoziieren. Beispiele f\u00fcr erfolgreiches Branding sind zum Beispiel die lila Kuh von Milka oder die Marke Coca Cola, die weltweit erfolgreich kommuniziert wird und in allen Altersgruppen rund um den Globus bekannt ist.<\/p>\n<p>Sicher steht hier die Compliance in einem (noch) neuen Umfeld und vor neuen Aufgaben, doch auch gerade im Hinblick auf digitale Instrumentarien und immer neue Werbem\u00f6glichkeiten im nationalen und internationalen Umfeld stehen hier Erfolge und Schutz des Unternehmens auf einer Stufe mit neuen Aufgaben im Bereich des erfolgreichen nationalen und globalen Marketings.<\/p>\n<p><strong>Compliance als Marketing-Vorteil<\/strong><\/p>\n<p>Vergleicht man laut der Studie den Zeitraum zwischen 2011 und 2017, so hat die Anzahl der Unternehmen, die Compliance als gravierenden Wettbewerbsvorteil sehen, von 16% im Jahr 2011 auf 24% im Jahr 2017 zugenommen. Auch hier gilt dies ausdr\u00fccklich nicht nur f\u00fcr Gro\u00dfunternehmen, denn im Jahr 2017 beurteilen 41% der befragten KMUs, dass sie Compliance und ihr CMS als Wettbewerbsvorteil gegen\u00fcber Konkurrenten nutzen.<\/p>\n<p>Wie wichtig sich mittlerweile Compliance als Marketinginstrument definiert, zeigt eine aktuelle Studie aus 2017, in der \u00fcber 400 leitende Mitarbeiter aus kleinen, mittleren und gro\u00dfen Unternehmen zu genau dieser Thematik befragt wurden:<\/p>\n<p><strong>\u201eWer hat ein \u00fcberdurchschnittliches und nachweisbares Interesse an einem funktionsf\u00e4higen Compliance Management Systems (CMS) au\u00dferhalb Ihres Unternehmens?\u201c<\/strong><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik8_kunden.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-586\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik8_kunden.png\" alt=\"\" width=\"629\" height=\"250\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik8_kunden.png 629w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/grafik8_kunden-300x119.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 629px) 100vw, 629px\" \/><\/a><br \/>\n<small><em>Basis: n=422, Mehrfachnennungen m\u00f6glich, Top 5 \/ Quelle: Studie The Future of Compliance 2017 \/ Deloitte \/ Quadriga Hochschule \/ Compliance Manager Magazin<\/em><br \/>\n<em>Grafik: WIRTSCHAFTScampus<\/em><\/small><\/p>\n<p>Compliance tritt aus der \u201eEinseitigkeit der Pr\u00e4vention\u201c heraus und definiert sich jetzt und zuk\u00fcnftig als ein vielseitiges Instrument in der Au\u00dfendarstellung und f\u00fcr ein erfolgreiches Unternehmen, und dies ausdr\u00fccklich gr\u00f6\u00dfenunabh\u00e4ngig und branchen\u00fcbergreifend!<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/cybercrime.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-576\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/cybercrime.png\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"371\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/cybercrime.png 750w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/cybercrime-300x148.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><span style=\"color: #bd0926;\">Ausblick: Auf Korruption folgt Cybercrime<\/span><\/h2>\n<p>Die Gefahr von Korruption im Unternehmen nimmt ab. Sicherlich auch ein Erfolg der Durchsetzung von Compliance-Richtlinen oder der Integration eines Compliance Officers und eines CMS\u00b4s im Unternehmen, da in den letzten Jahren der Focus im Bereich Compliance deutlich auf der Pr\u00e4vention von Korruption lag.<\/p>\n<p>Betrachtet man die sinkenden Werte der Studie von 2017, so waren nur noch 6% der befragten Unternehmen von Korruption aktuell betroffen, die Verdachtsf\u00e4lle sanken sogar von 19% im Jahr 2015 auf 11% im Jahr 2017. Bei Gro\u00dfunternehmen sind es mittlerweile 97%, die ein Anti-Korruptionsprogramm in ihrem CMS fest verankert haben, aber auch bei KMUs sind es schon \u00fcber 60% der Unternehmen, die sowohl ein Compliance Management Programm als auch Mitarbeiter im Segment Compliance zur Verhinderung von Korruption installiert haben.<\/p>\n<p>Trotz dieses R\u00fcckgangs ist es wichtig, das CMS aktuell zu halten, Mitarbeiter im Bereich Compliance weiterzubilden bzw. zu spezifizieren und gleichzeitig sich auf die kommende Gefahr Cybercrime in den n\u00e4chsten Jahren durch (neue) Instrumentarien im Bereich Compliance zu sch\u00fctzen.<\/p>\n<p>Die Studie zeigt deutlich, dass die Gefahr Cybercrime bereits angekommen ist und nun sehr massiv in den n\u00e4chsten Jahren Unternehmen bedrohen wird. Die Vielzahl neuer Technologien, welche heute noch teilweise untersch\u00e4tzt, aber sehr bald zum t\u00e4glichen Ablauf im Unternehmen geh\u00f6ren werden, wie:<\/p>\n<ul>\n<li>Big Data<\/li>\n<li>Cloud Services<\/li>\n<li>K\u00fcnstliche Intelligenz<\/li>\n<li>Machine- oder Deep Learning<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\">Augmented Reality und Virtual Reality<\/li>\n<\/ul>\n<p>bieten immer neue Angriffsm\u00f6glichkeiten f\u00fcr Hacker und Cyberkriminelle. Nur ein Beispiel:<\/p>\n<p>Nach Prognose und \u00dcberzeugung im IT-Umfeld werden bis zum Jahr 2020 zwischen 25% und 30% aller im Au\u00dfendienst besch\u00e4ftigten Techniker und Wissenschaftler Hilfsmittel wie eine VR-Brille in Verbindung zu Technologien der Augmented-Reality (Erweiterung der Realit\u00e4tswahrnehmung, wie die Erg\u00e4nzung von Bildern oder Videos mit computergenerierten Zusatzinformationen, durch einen Computer) bei der t\u00e4glichen Arbeit nutzen.<\/p>\n<p>Die virtuelle und die physische Welt im Unternehmen wird zuk\u00fcnftig immer mehr in einer virtuellen Umgebung, in der sich die Mitarbeiter frei bewegen k\u00f6nnen, zusammenwachsen. Dies kann und wird aber auch eine neue Dimension des Schutzes von zum Beispiel Firmengeheimnissen bedeuten und somit neue Anforderungen an die Compliance richten.<\/p>\n<p><strong>EU-Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) in 2018<\/strong><\/p>\n<p>Durch die Einf\u00fchrung der EU-Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) am 25. Mai 2018 werden gesetzeskonforme Datenverarbeitungen und -\u00fcbertragungen f\u00fcr jedes Unternehmen und jede Organisation zur Pflicht. Nichteinhaltungen werden mit empfindlichen Strafen belegt.<\/p>\n<p>Ein wichtiger Schwerpunkt in der EU-Datenschutzgrundverordnung beinhaltet den Datenschutz im Unternehmen. Hierbei handelt es sich in erster Linie um den Umgang und die Dokumentation personenbezogener Daten im Unternehmen. Es gilt aber als sicher, dass dies nur ein wichtiger Aspekt ist, weitere Inhalte zur Pr\u00e4vention von Cybercrime werden folgen, und es werden, als Ausblick auf die n\u00e4chsten Jahre, noch Anforderungen f\u00fcr ein CMS und Gefahren gegen das Unternehmen folgen, die heute noch gar nicht beurteilt werden k\u00f6nnen.<\/p>\n<p>Compliance, die Ausbildung von Compliance-Mitarbeitern und die st\u00e4ndige Aktualisierung des Compliance Management Systems werden auch in Zukunft eine der wichtigsten Aufgaben im Unternehmen bleiben.<\/p>\n<p><em><strong>Epilog:<\/strong><br \/>\n\u201eAnders als unser Intellekt verdoppeln Computer ihre Leistung alle 18 Monate. Daher ist die Gefahr real, dass sie Intelligenz entwickeln und die Welt \u00fcbernehmen.\u201c<br \/>\n<small>Stephen Hawking, Physiker und Astrophysiker, * 8. Januar 1942 \/ \u2020 14. M\u00e4rz 2018<\/small><\/em><\/p>\n<p><small><em>Quellenangaben:<\/em><\/small><\/p>\n<p><em>Ver\u00f6ffentlichung: \u201eStudie: Wirtschaftskriminalit\u00e4t 2018 &#8211; Mehrwert von Compliance \u2013 forensische Erfahrungen\u201c, PricewaterhouseCoopers GmbH (PwC), 2018<br \/>\n<\/em><br \/>\n<em>Ver\u00f6ffentlichung: \u201eDie Lage der IT-Sicherheit in Deutschland 2017\u201c, Bundesamt f\u00fcr Sicherheit in der Informationstechnik (BSI), 2017<br \/>\n<\/em><br \/>\n<em>Ver\u00f6ffentlichung: \u201eStudie: The Future of Compliance 2017\u201c, Deloitte \/ Quadriga Hochschule \/ Compliance Manager Magazin, 2017<br \/>\n<\/em><br \/>\n<em>Ver\u00f6ffentlichung: \u201eBundeslagebild Wirtschaftskriminalit\u00e4t 2016\u201c, Bundeskriminalamt (BKA), 2016<\/em><\/p>\n<h2><span style=\"color: #bd0926;\">Der Compliance Sommercampus 2018<\/span><\/h2>\n<p>Beginnen Sie mit dem WIRTSCHAFTScampus sofort eine Ausbildung zum Certified Chief Compliance Officer im Compliance Sommercampus 2018. Der WIRTSCHAFTScampus setzt damit die Reihe des Compliance Sommercampus 2018 im siebten Jahr erfolgreich fort.<\/p>\n<p>Der Compliance Sommercampus 2018 richtet sich an bereits t\u00e4tige oder zuk\u00fcnftige Compliance-Beauftragte, Mitarbeiter aus den Bereichen Finanzbuchhaltung, Controlling, Einkauf, Vertrieb, Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer, Mitglieder der Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung und des Aufsichtsrats, Geldw\u00e4sche- und Antikorruptionsbeauftragte sowie an Rechtsanw\u00e4lte und Wirtschaftspr\u00fcfer.<\/p>\n<p>W\u00e4hrend des Compliance Sommercampus 2018 wird das Deutsche Institut zur Zertifizierung im Rechnungswesen (DIZR) e.V. exklusiv nur f\u00fcr diese Teilnehmer eine Zwischenzertifizierung durchf\u00fchren, auf die der WIRTSCHAFTScampus individuell und praxisnah in einer gezielten Pr\u00e4senzphase vorbereiten wird. Die abschlie\u00dfende Zertifizierung zum Certified Chief Compliance Officer wird bundesweit, zum Beispiel in Hamburg, D\u00fcsseldorf, Frankfurt, Leipzig oder M\u00fcnchen sowie in der Schweiz und in \u00d6sterreich angeboten.<\/p>\n<p><a title=\"Compliance Officer im Sommercampus\" href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/lehrgaenge\/compliance-officer\/compliance-sommercampus\">Ausf\u00fchrliche Informationen zum Compliance Sommercampus 2018 finden Sie auf der Homepage des WIRTSCHAFTScampus.<\/a><\/p>\n<p>Dort finden Sie auch die spezialisierte Ausbildung zum <strong>Tax Compliance Officer<\/strong>, welche wir seit 2017 erfolgreich mit abschlie\u00dfender Zertifizierung durch das DIZR e.V. anbieten.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00a0 Janus symbolisiert die Dualit\u00e4t in den ewigen Gesetzen, wie etwa Gut\/B\u00f6se, Licht\/Dunkelheit oder Zukunft\/Vergangenheit. \/ Filmplakat von Josef Fenneker aus dem Jahr 1920. Prolog: \u201eDer Bankraub ist eine Initiative von Dilettanten. Wahre Profis gr\u00fcnden eine Bank.\u201c \u00a0(Bertolt Brecht \/ * 10. Februar 1898 \/ \u2020 14. 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