{"id":962,"date":"2024-03-25T10:49:42","date_gmt":"2024-03-25T09:49:42","guid":{"rendered":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/?p=962"},"modified":"2024-03-25T10:49:42","modified_gmt":"2024-03-25T09:49:42","slug":"export-compliance-umgehungsgeschaefte-im-fokus","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/export-compliance\/export-compliance-umgehungsgeschaefte-im-fokus\/","title":{"rendered":"Export Compliance: Umgehungsgesch\u00e4fte im Fokus"},"content":{"rendered":"<div class=\"shariff\"><ul class=\"shariff-buttons theme-default orientation-horizontal buttonsize-medium\"><li class=\"shariff-button xing shariff-nocustomcolor\" style=\"background-color:#29888a\"><a href=\"https:\/\/www.xing.com\/spi\/shares\/new?url=https%3A%2F%2Fwww.wirtschaftscampus.de%2Fcompliance-focus%2Fexport-compliance%2Fexport-compliance-umgehungsgeschaefte-im-fokus%2F\" title=\"Bei XING teilen\" aria-label=\"Bei XING teilen\" role=\"button\" rel=\"noopener nofollow\" class=\"shariff-link\" style=\"; 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Als Reaktion auf den <strong>Angriffskrieg Russlands gegen die Ukraine<\/strong> ab 24.\u00a0Februar 2022 <strong>hat die EU<\/strong> dann eine Reihe massiver und beispielloser Sanktionen gegen Russland ergriffen.<\/p>\n<h4>Au\u00dfenhandel mit GUS-Staaten<\/h4>\n<p>Nach Angaben der Europ\u00e4ischen Kommission betraf das Verbot der EU seit Februar 2022 Waren im Wert von 43,9 Mrd. \u20ac, die nach Russland ausgef\u00fchrt worden w\u00e4ren, und G\u00fcter im Wert von 91,2 Mrd. \u20ac, die aus Russland eingef\u00fchrt worden w\u00e4ren. Das bedeutet, dass 2022 im Vergleich zum Handelsvolumen von 2021 49 % der Ausfuhren und 58 % der Einfuhren sanktioniert wurden.<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/flagge-russland_ketten.jpg\" alt=\"\" width=\"1000\" height=\"667\" class=\"aligncenter size-full wp-image-964\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/flagge-russland_ketten.jpg 1000w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/flagge-russland_ketten-300x200.jpg 300w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/flagge-russland_ketten-768x512.jpg 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 1000px) 100vw, 1000px\" \/><br \/>\n<small><em>Grafik: &copy; WIRTSCHAFTScampus 2024<\/em><\/small><\/p>\n<p>Allerdings wurde auch immer wieder von Umgehungsgesch\u00e4ften \u00fcber russlandnahe Staaten wie Kasachstan oder den Vereinigten Arabischen Emiraten berichtet.<br \/>\nIm Verh\u00e4ltnis zu der Zeit vor dem Angriffskrieg ist ein starker Anstieg der Exporte in die GUS-Staaten zu beobachten. Wie das Statistische Bundesamt (Destatis) mitteilt, stiegen die Exporte Januar bis April 2023 in diese Staaten damit um 1,5 Milliarden Euro gegen\u00fcber dem gleichen Zeitraum des Vorkriegsjahres 2021 (1,4 Milliarden Euro), sie haben sich also mehr als verdoppelt (+106,4 %).<\/p>\n<p>Bereits am 23. Juni 2023 hatte der Europ\u00e4ische Rat daher das <strong>11. Sanktionspaket<\/strong> mit wirtschaftlichen und individuellen Sanktionen verabschiedet. Der Fokus lag auf einer wirksameren Durchsetzung und Umsetzung der Sanktionen sowie auf der weiteren Bek\u00e4mpfung und Verhinderung der Umgehung von Sanktionen gegen Russland.<\/p>\n<p>Seit dem Beginn des russischen Angriffs auf die Ukraine ist jedoch weiterhin ein Anstieg der deutschen Exporte in die GUS-Staaten (Gemeinschaft Unabh\u00e4ngiger Staaten, hier: ohne Russland) zu beobachten. So wurden von Januar bis Oktober 2023 Waren im Wert von 7,3 Milliarden Euro aus Deutschland in die GUS-Staaten exportiert. Wie das Statistische Bundesamt (Destatis) mitteilt, stiegen die Exporte in diese Staaten damit um 1,7 Milliarden Euro oder 30,0 % gegen\u00fcber dem Vorjahreszeitraum 2022. Die deutschen Exporte in die Russische F\u00f6deration sanken im selben Zeitraum um 4,9 Milliarden Euro oder 39,1 % auf 7,6 Milliarden Euro.<br \/>\nDie meisten deutschen Warenexporte in die GUS-Staaten gingen von Januar bis Oktober 2023 nach Kasachstan (2,8 Milliarden Euro). Die Exporte nach Kasachstan waren damit um 0,7 Milliarden Euro oder 32,0 % h\u00f6her als in den ersten zehn Monaten des Jahres 2022. In der Rangfolge der wichtigsten Empf\u00e4ngerstaaten deutscher Waren belegte Kasachstan damit Rang 51 (Januar bis Oktober 2022: Rang 55). Die Exporte nach Belarus nahmen um 0,4 Milliarden Euro oder 40,8 % auf 1,5 Milliarden Euro zu, w\u00e4hrend die Exporte nach Usbekistan um 37 Millionen Euro oder 4,2 % auf 846 Millionen Euro sanken. Die deutschen Exporte nach Kirgisistan stiegen in diesem Zeitraum um 380 Millionen Euro oder 180,1 % auf 591 Millionen Euro.<br \/>\nAuch das ifo Institut hat in einer im Februar 2024 ver\u00f6ffentlichten Studie festgestellt: Russland umgeht die Sanktionen bei westlichen G\u00fctern vor allem \u00fcber die GUS-L\u00e4nder in Zentralasien sowie die T\u00fcrkei. Dies zeigen Untersuchungen des ifo Instituts zu Handelsdaten f\u00fcr sanktionierte G\u00fcter. Untersucht wurden G\u00fcter, die kritisch f\u00fcr die russische Wirtschaft oder wichtig f\u00fcr die Milit\u00e4rindustrie sind, wie Fahrzeuge, Kugel- und Rollenlager. \u201eArmenien, Kasachstan, Usbekistan, Kirgisistan und die T\u00fcrkei haben im Jahr 2022 50mal mehr G\u00fcter nach Russland exportiert, die kritisch f\u00fcr die russische Wirtschaft oder wichtig f\u00fcr die Milit\u00e4rindustrie sind, als sie 2019 an allgemeinen G\u00fctern in alle Ziell\u00e4nder exportiert haben.<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/D-Exporte.jpg\" alt=\"\" width=\"1000\" height=\"397\" class=\"aligncenter size-full wp-image-963\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/D-Exporte.jpg 1000w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/D-Exporte-300x119.jpg 300w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/D-Exporte-768x305.jpg 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 1000px) 100vw, 1000px\" \/><br \/>\n<small><em>Grafik: &copy; WIRTSCHAFTScampus 2024<\/em><\/small><\/p>\n<p>Auch die Schweiz hat die Sanktionen der EU gegen Russland \u00fcbernommen. Aber auch hier konnten Indizien f\u00fcr Umgehungsgesch\u00e4fte beobachtet werden. So haben sich die Exporte nach Armenien inklusive nicht sanktionierter Pharmaprodukte im Jahr 2022 gegen\u00fcber dem Vorjahr verdreifacht. Gleichzeitig sind die Exporte aus Armenien nach Russland um 198 % gestiegen. Die Weiterleitung von G\u00fctern \u00fcber Drittstaaten findet auch \u00fcber China oder die T\u00fcrkei statt.<\/p>\n<h4>Aktuelle Sanktionen der EU gegen Russland<\/h4>\n<p>Am 18. Dezember 2023 haben die EU-Staaten als Reaktion das <strong>12. Sanktionspaket<\/strong> gegen Russland verabschiedet. Das Ziel des Sanktionspakets war wiederum Russland seine verbliebenen Einnahmem\u00f6glichkeiten aus dem Rohstoffexport nach Europa zu entziehen. Der Direktimport von Diamanten aus Russland wurde dadurch ab 1.1.2024 verboten, weitere Einfuhrverbote f\u00fcr Edelsteine, die in Drittl\u00e4ndern bearbeitet wurden, greifen ab M\u00e4rz 2024.<\/p>\n<p>Die bereits im 11. Sanktionspaket eingef\u00fchrten Ma\u00dfnahmen, die eine Umgehung der Sanktionen verhindern sollen, werden versch\u00e4rft. Betroffen sind nun auch Software-Exporte. Das bestehende Verbot der Erbringung von Dienstleistungen, das in Artikel 5n der Verordnung (EU) Nr. 833\/2014 des Rates festgelegt ist, wurde dahingehend erweitert, dass es auch das Verbot umfasst, Software f\u00fcr die Verwaltung von Unternehmen und Software f\u00fcr industrielles Design und industrielle Fertigung, wie sie in Anhang XXXIX der Verordnung (EU) Nr. 833\/2014 des Rates aufgef\u00fchrt sind, direkt oder indirekt an die russische Regierung oder an juristische Personen, Organisationen oder Einrichtungen mit Sitz in Russland zu verkaufen, zu liefern, weiterzugeben, auszuf\u00fchren oder bereitzustellen.<\/p>\n<p>Im neuen Anhang XXXIX der Verordnung (EU) Nr. 833\/2014 des Rates ist genau angegeben, welche Software unter die Beschr\u00e4nkungen f\u00e4llt: <\/p>\n<ol>\n<li>\nSoftware f\u00fcr das Management von Unternehmen, d.h. Systeme, die alle in einem Unternehmen ablaufenden Prozesse digital abbilden und steuern, einschlie\u00dflich:<\/p>\n<ul>\n<li>Unternehmensressourcenplanung (ERP), <\/li>\n<li>Kundenbeziehungsmanagement (CRM), <\/li>\n<li>Business Intelligence (BI), <\/li>\n<li>Lieferkettenmanagement (SCM), <\/li>\n<li>Unternehmensdatenbank (EDW), <\/li>\n<li>computergest\u00fctztes Wartungsmanagementsystem (CMMS), <\/li>\n<li>Projektmanagementsoftware, <\/li>\n<li>Produktlebenszyklus-Management (PLM), <\/li>\n<li>typische Komponenten der oben genannten Pakete, einschlie\u00dflich Software f\u00fcr Buchhaltung, Flottenmanagement, Logistik und Personalwesen <\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<li>\nDesign- und Fertigungssoftware, die in den Bereichen Architektur, Ingenieurwesen, Bauwesen, Fertigung, Medien, Bildung und Unterhaltung eingesetzt wird, einschlie\u00dflich:<\/p>\n<ul>\n<li>Geb\u00e4udedatenmodellierung (BIM), <\/li>\n<li>computergest\u00fctztes Design (CAD), <\/li>\n<li>computergest\u00fctzte Fertigung (CAM), <\/li>\n<li>Ingenieur auf Bestellung (ETO), <\/li>\n<li>typische Bestandteile der oben genannten Pakete. <\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p>K\u00fcnftig m\u00fcssen EU-Exporteure bei Verkauf, Lieferung, Weitergabe oder Ausfuhr von bestimmten gelisteten G\u00fctern und Technologien in ein Drittland vertraglich untersagen, dass diese nach Russland oder zur Verwendung in Russland weiterexportiert werden (&#8222;No-Russia-Klausel&#8220;).<br \/>\nDie folgenden G\u00fcter und Technologien fallen unter die Pflicht zur Verwendung einer &#8222;No-Russia&#8220; Vertragsklausel: <\/p>\n<ul>\n<li>Luftfahrzeuge, Raumfahrzeuge und Teile davon, die in Anhang XI der Verordnung (EU) Nr. 833\/2014 des Rates aufgef\u00fchrt sind <\/li>\n<li>Flugturbinenkraftstoff und Kraftstoffadditive, die in Anhang XX der Verordnung (EU) Nr. 833\/2014 des Rates aufgef\u00fchrt sind <\/li>\n<li>Feuerwaffen und andere Waffen, die in Anhang XXXV der Verordnung (EU) Nr. 833\/2014 des Rates aufgef\u00fchrt sind <\/li>\n<li>Gemeinsame G\u00fcter mit hoher Priorit\u00e4t, z. B. 8542.31 Elektronische integrierte Schaltungen, wie im neuen Anhang XL der Verordnung (EU) Nr. 833\/2014 des Rates aufgef\u00fchrt <\/li>\n<li>Feuerwaffen, deren Teile und wesentliche Komponenten sowie Munition im Sinne von Anhang I der Verordnung (EU) Nr. 258\/2012 des Rates. <\/li>\n<\/ul>\n<p>Hiervon ausgenommen sind Ausfuhren in bestimmte Partnerl\u00e4nder aus Anhang VIII (derzeit USA, Japan, Vereinigtes K\u00f6nigreich, S\u00fcdkorea, Australien, Kanada, Neuseeland, Norwegen und die Schweiz).<\/p>\n<p>P\u00fcnktlich zum 2. Jahrestag des Kriegsbeginns am 23.2.2024 wurde das <strong>13. Sanktionspaket<\/strong> gegen Russland verabschiedet. Erstmals beinhaltet das Paket Ma\u00dfnahmen gegen Unternehmen aus China, Indien und der T\u00fcrkei. Die Sanktionsliste wird um weitere 106 nat\u00fcrliche und 88 juristische Personen erg\u00e4nzt. Somit laufen derzeit Sanktionen gegen 1718 Personen und 419 Einrichtungen. Aufgrund der Sanktionen sind derzeit in der EU 21,5 Mrd. \u20ac an Verm\u00f6genswerten eingefroren und 300 Mrd. \u20ac an Verm\u00f6genswerten der russischen Zentralbank in der EU und den G7-L\u00e4ndern blockiert.<\/p>\n<h4>Auswirkung auf Exporteure<\/h4>\n<p>F\u00fcr exportorientierte Unternehmen in Europa stellt die Regelungsflut ein enormes Gefahrenpotential dar, Compliance Verst\u00f6\u00dfe zu begehen. Der Handel mit bestimmten Waren kann w\u00e4hrend des Transports zu Sanktionsverst\u00f6\u00dfen f\u00fchren, wenn die Waren w\u00e4hrend des Transports als sanktioniert eingestuft werden, obwohl sie zum Zeitpunkt des Kaufs nicht sanktioniert waren. Der Krieg gegen die Ukraine wird voraussichtlich noch andauern, so dass mit einer Ausweitung der Sanktionen und einer weiteren Fokussierung auf Umgehungsgesch\u00e4fte zu rechnen ist. Exporte in L\u00e4nder, die heute unproblematisch sind, k\u00f6nnten schon in naher Zukunft sanktioniert werden.<\/p>\n<h4>Export Compliance<\/h4>\n<p>Die europ\u00e4ische Kommission hat einen Leitfaden herausgegeben, der Unternehmen helfen soll, Warnsignale f\u00fcr Umgehungsgesch\u00e4fte zu erkennen. In den FAQs der Europ\u00e4ischen Kommission hei\u00dft es: \u201eEs gibt kein einheitliches Modell der Sorgfaltspflicht.\u201c Sie kann von den gesch\u00e4ftlichen Besonderheiten und der damit verbundenen Risikoexposition abh\u00e4ngen und entsprechend kalibriert werden. Es ist Sache jedes Betreibers, ein Programm zur Einhaltung von EU-Sanktionen zu entwickeln, umzusetzen und regelm\u00e4\u00dfig zu aktualisieren, dass seine individuellen Gesch\u00e4ftsmodelle, geografischen und sektoralen T\u00e4tigkeitsbereiche und die damit verbundene Risikobewertung widerspiegelt. Solche Sanktions-Compliance-Programme k\u00f6nnen bei der Erkennung von Warntransaktionen helfen, die auf ein Umgehungsmuster hinweisen k\u00f6nnen \u201c.<\/p>\n<p>In dem Leitfaden der EU-Kommission werden Hinweise zu einem 5 Schritte Modell gegeben:<br \/>\n<strong><\/p>\n<ol>\n<li>Identifizierung von Bedrohungen und Schwachstellen<\/li>\n<li>Risikoanalyse<\/li>\n<li>Gestaltung von Mitigierungsma\u00dfnahmen<\/li>\n<li>Umsetzung von Abhilfema\u00dfnahmen<\/li>\n<li>Regelm\u00e4\u00dfige Aktualisierung<\/li>\n<\/ol>\n<p><\/strong><\/p>\n<p>Obwohl es kein einheitliches Modell f\u00fcr die Durchf\u00fchrung der Due-Diligence-Pr\u00fcfung gibt, sollten EU-Unternehmen nach der in diesem Leitfaden dargelegten Bewertung der Umgehungsrisiken und -typologien ihre Bem\u00fchungen darauf ausrichten, den identifizierten Risiken gerecht zu werden. Dieser Risikobewertungs- und Risikomanagementansatz sollte die EU-Exporteure dazu veranlassen, einen verh\u00e4ltnism\u00e4\u00dfigen Ansatz zu verfolgen, indem sie sich insbesondere auf die Sektoren konzentrieren, die am st\u00e4rksten von Umgehungsrisiken betroffen sind, und dementsprechend angemessene Systeme zur Verhinderung dieser Risiken einf\u00fchren (\u201everst\u00e4rkte due diligence\u201c).<\/p>\n<h4>Exportkontrolle als zentrale \u00dcberwachungsaufgabe im Unternehmen<\/h4>\n<p>Die aktuellen Entwicklungen zeigen auf, wie wichtig nicht nur einzelne Reaktionen auf Sanktionen, sondern eine Organisation der Exportkontrolle f\u00fcr Unternehmen mit weltweiten Gesch\u00e4ftsaktivit\u00e4ten ist. Dabei sind sowohl die \u00dcberwachung von Sanktionen und Embargos zu gew\u00e4hrleisten als auch eine professionelle \u00dcberwachung der zu exportierenden G\u00fcter zu sichern. Weiterhin m\u00fcssen die Unternehmen eine Organisation gegen\u00fcber den Beh\u00f6rden nachweisen, die eine rechtsichere Exportkontrolle fordert. Diese Aufgabe wird oft in den Unternehmen an verschiedenen Stellen mehr oder minder durchg\u00e4ngig organisiert, so dass im Falle von Exportverst\u00f6\u00dfen Strafen f\u00fcr die Unternehmen und deren Verantwortlichen die Folge sind. <\/p>\n<p>F\u00fcr diese komplexen Vorg\u00e4nge sind Experten wie der Export Compliance Officer sehr gefragt und \u00fcbernehmen dabei eine zentrale Rolle im Unternehmen. Als direkter Manager der Gesch\u00e4ftsleitung bzw. des Ausfuhrverantwortlichen \u00fcbernimmt er die gesamte Verantwortung f\u00fcr die Organisation und die Umsetzung aller notwendigen Aufgaben und Ma\u00dfnahmen im Bereich der Exportkontrolle. Dar\u00fcber hinaus \u00fcberwacht der Export Compliance Officer die Einhaltung dieser Anforderungen sowie Durchf\u00fchrung aller Exportgesch\u00e4fte des Unternehmens. Als direkter Berater der Unternehmensleitung ist er dar\u00fcber hinaus mit weitreichenden fachlichen Kompetenzen ausgestattet, um die Anforderung im Unternehmen durchzusetzen.<br \/>\nF\u00fcr diese komplexe Aufgabenstellung bieten wir Ihnen ein perfektes Fernstudium zum Certified Export Compliance Officer an.<\/p>\n<p>Mit dem <strong><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/lehrgaenge\/compliance-officer\/certified-export-compliance-officer\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Fernlehrgang zum Export Compliance-Officer<\/a><\/strong> haben Sie eine optimale Perspektive sowohl f\u00fcr eine pers\u00f6nliche Neuorientierung als auch f\u00fcr die nachhaltige Weiterentwicklung und Festigung des bestehenden Arbeitsplatzes in kleinen, mittleren und gro\u00dfen Unternehmen.<\/p>\n<p>Der <strong><a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/lehrgaenge\/compliance-officer\/certified-export-compliance-officer\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Lehrgang Certified Export Compliance Officer<\/a><\/strong> bietet Ihnen hier einerseits die gesamten Grundkenntnisse des Exportkontrollrechts, die Sie als Ausfuhrverantwortlicher beachten m\u00fcssen. Dar\u00fcber hinaus vermittelt Ihnen der Lehrgang die wichtigen Grundlagen, um ein Export-Compliance System erfolgreich in Ihrem Unternehmen einzuf\u00fchren und zu \u00fcberwachen. Neben den rechtlichen Grundlagen wie z. B. der Dual-Use-Verordnung oder dem Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz behandelt der Lehrgang wichtige Praxisthemen und Praxisbeispiele, die Sie in Ihrer t\u00e4glichen Aufgabe anwenden k\u00f6nnen.<\/p>\n<p><small><em>Quellen:<br \/>\nEU verabschiedet zum zweiten Jahrestag des russischen Angriffs auf die Ukraine 13. Sanktionspaket gegen Russland, Pressemitteilung vom 23.02.2024<br \/>\nEU-Kommission Leitfaden:  Guidance for EU operators: Implementing enhanced due diligence to shield against Russia sanctions circumvention.<br \/>\nRahel Winkelmann: Schweizer Exporte: Verdacht auf Umgehungsgesch\u00e4fte an Russland, SWI Swissinfo.ch<br \/>\nStatistisches Bundesamt (Destatis) Exporte in GUS-Staaten ohne Russland, Pressemitteilung vom 13.12.2023<br \/>\nStatistisches Bundesamt (Destatis) Exporte in GUS-Staaten ohne Russland, Pressemitteilung vom 13.06.2023<br \/>\n<\/em><\/small><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Seit M\u00e4rz\u00a02014 hat die EU schrittweise restriktive Ma\u00dfnahmen gegen Russland verh\u00e4ngt. Als Reaktion auf den Angriffskrieg Russlands gegen die Ukraine ab 24.\u00a0Februar 2022 hat die EU dann eine Reihe massiver und beispielloser Sanktionen gegen Russland ergriffen. 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