{"id":975,"date":"2024-05-02T10:55:55","date_gmt":"2024-05-02T08:55:55","guid":{"rendered":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/?p=975"},"modified":"2024-05-02T10:55:55","modified_gmt":"2024-05-02T08:55:55","slug":"tax-compliance-und-digitale-plattformen-plattformen-steuertransparenzgesetz-psttg","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/tax-compliance\/tax-compliance-und-digitale-plattformen-plattformen-steuertransparenzgesetz-psttg\/","title":{"rendered":"Tax Compliance und digitale Plattformen \u2013 Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG)"},"content":{"rendered":"<div class=\"shariff\"><ul class=\"shariff-buttons theme-default orientation-horizontal buttonsize-medium\"><li class=\"shariff-button xing shariff-nocustomcolor\" style=\"background-color:#29888a\"><a href=\"https:\/\/www.xing.com\/spi\/shares\/new?url=https%3A%2F%2Fwww.wirtschaftscampus.de%2Fcompliance-focus%2Ftax-compliance%2Ftax-compliance-und-digitale-plattformen-plattformen-steuertransparenzgesetz-psttg%2F\" title=\"Bei XING teilen\" aria-label=\"Bei XING teilen\" role=\"button\" rel=\"noopener nofollow\" class=\"shariff-link\" style=\"; 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Mit Umsetzung der europ\u00e4ischen \u201eDAC 7\u201c-Richtlinie durch das Plattformen-Steuertransparenzgesetz am 20.12.2022 wird f\u00fcr Betreiber digitaler Plattformen die Sicherstellung der Wirksamkeit von steuerlichen Kontrollsystemen nun entscheidend, um zuk\u00fcnftig Pr\u00fcfungserleichterungen bei steuerlichen Au\u00dfenpr\u00fcfungen beanspruchen zu k\u00f6nnen.<\/p>\n<p><strong>Worum geht es bei DAC 7?<\/strong><br \/>\nKurz gesagt sollen digitale Plattformen, die Ihren Kunden die M\u00f6glichkeit geben, online etwas zu erwerben<\/p>\n<ul>\n<li>dem Finanzamt bzw. den Steuerbeh\u00f6rden mitteilen, welche Verk\u00e4ufer bei ihnen auf der Plattform angemeldet sind und welche Ums\u00e4tze diese erwirtschaften.<\/li>\n<li>den Verk\u00e4ufern mitteilen, welche Informationen sie den Steuerbeh\u00f6rden gemeldet haben.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Wer ist von DAC 7 betroffen?<\/strong><br \/>\nBetroffen sind alle Betreiber digitaler Plattformen \u00fcber Webseiten oder Apps, \u00fcber deren Plattform Verk\u00e4ufer die M\u00f6glichkeit bekommen, mit potenziellen K\u00e4ufern in Verbindung zu treten und sogenannte relevante T\u00e4tigkeiten auszu\u00fcben. Dazu geh\u00f6rt:<\/p>\n<ul>\n<li>Verkauf von Waren \u00fcber eine digitale Plattform, eine App oder die Webseite<\/li>\n<li>Vermietung von Immobilien (Kurzzeitwohnungen, Ferienwohnungen)<\/li>\n<li>Pers\u00f6nliche Dienstleistungen wie Lieferservice, Handwerker, Beratung, Transport usw.<\/li>\n<li>Vermietung von Verkehrsmitteln<\/li>\n<\/ul>\n<p>Online-Portale oder digitale Plattformen, die ausschlie\u00dflich die Abwicklung von Zahlungen, das Auflisten oder Weiterleiten von Nutzern oder die Ver\u00f6ffentlichung von Werbung erm\u00f6glichen, sind von der Meldepflicht nicht betroffen.<\/p>\n<p><strong>Wann gilt die Meldepflicht?<\/strong><br \/>\nDie erstmalige Meldepflicht nach dem Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) zum 31. Januar 2024 f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2023 wurde einmalig um zwei Monate auf den 31. M\u00e4rz 2024 verl\u00e4ngert und gilt nun ab dem 1. April 2024.<\/p>\n<p><strong>Warum ein Tax Compliance Management System<\/strong><br \/>\nMit Umsetzung der europ\u00e4ischen \u201eDAC 7\u201c-Richtlinie im PStTG hat der Gesetzgeber seit dem 1. Januar 2023 Regelungen und Richtlinien zum Umgang mit Plattformbetreibern und Anbietern auf Plattformen beschlossen. Weiterhin wurden aber auch erste Schritte unternommen, um die Modernisierung der Au\u00dfenpr\u00fcfung voranzutreiben. Hierzu wurde \u00a7 38 EGAO neu gefasst. Die nun in Kraft getretene Gesetzgebung verleiht einem Tax CMS auch f\u00fcr Plattformbetreiber eine wichtige, explizite und deutlich h\u00f6here Bedeutung.<\/p>\n<p>In Deutschland k\u00f6nnen nun Finanzbeh\u00f6rden f\u00fcr Betriebspr\u00fcfungen eindeutige und gravierende Erleichterungen bei Steuerpr\u00fcfungen gew\u00e4hren, wenn die laufende Pr\u00fcfung des Unternehmens die Wirksamkeit des bestehenden Tax CMS unter Ber\u00fccksichtigung der Einhaltung der steuerlichen Vorschriften best\u00e4tigt hat. Die Zusagen zu Erleichterungen durch das Finanzamt bzw. die beauftragte Pr\u00fcfungsbeh\u00f6rde beziehen sich dann auf Art und Umfang der jeweiligen Pr\u00fcfungshandlungen, sofern f\u00fcr die vom Tax CMS erfassten Steuern kein oder nur ein unbeachtliches Risiko besteht.<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/blog_tax_2_2024.jpg\" alt=\"\" width=\"800\" height=\"429\" class=\"aligncenter size-full wp-image-977\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/blog_tax_2_2024.jpg 800w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/blog_tax_2_2024-300x161.jpg 300w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/blog_tax_2_2024-768x412.jpg 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/p>\n<p>Der Gesetzgeber definiert die Wirksamkeit eines Tax CMS in diesem Zusammenhang in ein Steuerkontrollsystem, dass alle innerbetrieblichen Ma\u00dfnahmen umfasst, die gew\u00e4hrleisten, dass die Besteuerungsgrundlagen zutreffend aufgezeichnet und ber\u00fccksichtigt werden sowie die hierauf entfallenden Steuern fristgerecht und vollst\u00e4ndig abgef\u00fchrt werden (Artikel 97 \u00a7 38 EGAO). Das Steuerkontrollsystem muss dazu die steuerlichen Risiken laufend abbilden und Ver\u00e4nderungen des Tax CMS m\u00fcssen dokumentiert und unverz\u00fcglich gemeldet werden.<br \/>\nDigitale Plattformen und Unternehmen, die \u00fcber ein Tax CMS verf\u00fcgen, das die im Folgenden in der Grafik dargestellten Elemente gem\u00e4\u00df den Vorgaben des IDW PS 980 n.F. beinhaltet, sind f\u00fcr die zuk\u00fcnftigen Anforderungen und die Minimierung von steuerlichen Risiken gut ger\u00fcstet:<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/blog_tax_3_2024.jpg\" alt=\"\" width=\"800\" height=\"516\" class=\"aligncenter size-full wp-image-978\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/blog_tax_3_2024.jpg 800w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/blog_tax_3_2024-300x194.jpg 300w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/blog_tax_3_2024-768x495.jpg 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><br \/>\n<small><em>Grafik: WIRTSCHAFTScampus<\/em><\/small><\/p>\n<p>Betrachtet man diese Aufgaben und Kriterien, beginnen genau hier die Aufgaben des Tax Compliance Officers und seine Verantwortung und Verpflichtungen im Unternehmen.<\/p>\n<p><strong>Was macht ein Tax Compliance Officer?<\/strong><br \/>\nDer Tax Compliance Officer sorgt daf\u00fcr, dass steuerliche Regelungen eingehalten werden, gleichzeitig aber die Steuerstrategie des Unternehmens umgesetzt wird. Der Tax Compliance Officer kommuniziert intern mit der Steuerabteilung, der Finanzabteilung und anderen Fachabteilungen, extern mit Lieferanten, Tochtergesellschaften, Finanzbeh\u00f6rden und Betriebspr\u00fcfern.<br \/>\nEr ist daf\u00fcr verantwortlich, ein Tax-Compliance-Management-System im Unternehmen zu integrieren, zu aktualisieren und auf die Einhaltung des Tax CMS zu achten.<br \/>\nZu den besonderen F\u00e4higkeiten eines Tax Compliance Officers z\u00e4hlen analytische F\u00e4higkeiten, die f\u00fcr ihre Aufgaben entscheidend sind. Sie m\u00fcssen in der Lage sein, fragw\u00fcrdige Antr\u00e4ge auf Gutschriften und Abz\u00fcge zu erkennen und festzustellen, ob die Antr\u00e4ge rechtm\u00e4\u00dfig sind.<\/p>\n<p><strong>Digitale Plattformen \u2013 Die Zukunft<\/strong><br \/>\nTraditionelle Gesch\u00e4ftsmodelle folgen einer linearen Struktur. Diese Unternehmen schaffen Werte durch die Entwicklung und den Verkauf eines Produkts oder einer Dienstleistung an die Verbraucher.<br \/>\nPlattformunternehmen hingegen erm\u00f6glichen direkte Interaktionen zwischen zwei oder mehr Gruppen &#8211; K\u00e4ufern und Verk\u00e4ufern &#8211; \u00fcber eine digitale Plattform. Nehmen wir ein paar Beispiele. Amazon und Alibaba sind beliebte Marktpl\u00e4tze genauso wie ganz aktuell der im Jahr 2022 gegr\u00fcndete Onlinemarktplatz Temu, welcher seit 2023 auch in Deutschland verf\u00fcgbar ist. Airbnb bringt Reisende und Immobilienbesitzer zusammen. Und nat\u00fcrlich verbindet Uber Fahrer und Fahrg\u00e4ste.<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/blog_tax_4_2024.jpg\" alt=\"\" width=\"880\" height=\"429\" class=\"aligncenter size-full wp-image-979\" srcset=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/blog_tax_4_2024.jpg 880w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/blog_tax_4_2024-300x146.jpg 300w, https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/compliance-focus\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/blog_tax_4_2024-768x374.jpg 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 880px) 100vw, 880px\" \/><\/p>\n<p>Tief im digitalen Zeitalter verwurzelt, hat sich das Plattform-Gesch\u00e4ftsmodell als erstaunlich erfolgreich erwiesen &#8211; und daf\u00fcr gibt es verschiedene Gr\u00fcnde. Der Hauptgrund ist der so genannte &#8222;Netzwerkeffekt&#8220;: Je mehr Nutzer der Plattform beitreten und sie aktiv nutzen, desto mehr steigt der Wert des Dienstes f\u00fcr alle Nutzer, wodurch ein leicht skalierbarer, sich selbst erhaltender Wachstumszyklus entsteht. Dar\u00fcber hinaus umgehen Plattformunternehmen durch die direkte Verbindung von Nutzern oft die von traditionellen Unternehmen genutzten Zwischenh\u00e4ndler, was zu geringeren Kosten und h\u00f6herer Effizienz f\u00fchrt.<br \/>\nDie Entwicklung und der rasche Anstieg des Plattformgesch\u00e4ftsmodells signalisieren den Beginn einer v\u00f6llig neuen \u00c4ra in der globalen Wirtschaft. Der Wandel, die Innovation und die Umw\u00e4lzung haben ein solches Potenzial gezeigt, dass der Marktwert der Plattform\u00f6konomie bis 2025 sch\u00e4tzungsweise 60 Billionen USD erreichen wird, was fast einem Drittel des gesamten globalen Handels entspricht.<\/p>\n<p><strong>Tax Compliance und Digitale Plattformen<\/strong><br \/>\nF\u00fcr Unternehmen, unabh\u00e4ngig von Branche oder Gr\u00f6\u00dfe werden die Aufgaben und Herausforderungen im Hinblick auf Tax Compliance und Digitale Plattformen kurzfristig in den n\u00e4chsten Jahren deutlich ansteigen. Daher ist jetzt die Zeit, sich umfassend und praxisorientiert auf diese neuen Aufgaben im Hinblick auf Steuern und Compliance vorzubereiten und zu reagieren.<br \/>\nEin Tax CMS und der Tax Compliance Officer sollte als Pflicht im Unternehmen verstanden werden, um Risiken zu minimieren und gleichzeitig die erfolgreiche Zukunft des Unternehmens zu sichern.<br \/>\nCertified Tax Compliance Officer \u2013 Jetzt mit der Weiterbildung starten!<\/p>\n<p>Nutzen Sie jetzt unsere aktuelle <a href=\"https:\/\/www.wirtschaftscampus.de\/lehrgaenge\/compliance-officer\/certified-tax-compliance-officer\">Weiterbildung zum Tax Compliance Officer<\/a>! Positionieren Sie sich jetzt im Compliance-Umfeld und sichern Sie sich ihre berufliche Zukunft oder den nachhaltigen Erfolg ihres Unternehmens.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Heute verkaufen fast alle Unternehmen Ihre Waren oder Dienstleistungen online \u00fcber das Internet. Mit Umsetzung der europ\u00e4ischen \u201eDAC 7\u201c-Richtlinie durch das Plattformen-Steuertransparenzgesetz am 20.12.2022 wird f\u00fcr Betreiber digitaler Plattformen die Sicherstellung der Wirksamkeit von steuerlichen Kontrollsystemen nun entscheidend, um zuk\u00fcnftig Pr\u00fcfungserleichterungen bei steuerlichen Au\u00dfenpr\u00fcfungen beanspruchen zu k\u00f6nnen. Worum geht es bei DAC 7? 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